O autorech - str. XI
Seznam zkratek - str. XII
Úvod - str. XIV
1 Základní principy daně z příjmů fyzických a právnických osob - str. 1
1.1 Vymezení pojmu „daň“ - str. 1
1.2 Legislativní východiska - str. 2
1.3 Členění zákona o daních z příjmů - str. 3
1.4 Další právní předpisy související se zdaněním příjmů fyzických a právnických osob - str. 4
1.5 Daňové subjekty - str. 6
1.5.1 Poplatníci daně z příjmů fyzických osob - str. 7
1.5.2 Poplatníci daně z příjmů právnických osob - str. 8
1.5.3 Smlouvy o zamezení dvojího zdanění - str. 9
1.5.4 Zdroj příjmů u nerezidentů - str. 9
1.6 Registrace k daním z příjmů - str. 11
1.6.1 Registrační povinnost poplatníka daně z příjmů fyzických osob - str. 12
1.6.2 Registrační povinnost poplatníka daně z příjmů právnických osob - str. 13
1.6.3 Registrační povinnost plátce daně - str. 14
1.7 Registrace u správy sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovny - str. 14
1.8 Zdaňovací období - str. 15
1.9 Daňové přiznání k dani z příjmů a lhůty pro jeho podání - str. 16
1.9.1 Povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob - str. 19
1.9.2 Povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob - str. 21
1.10 Vyměření daně - str. 23
1.11 Doměření daně - str. 24
1.12 Lhůta pro stanovení daně - str. 25
1.13 Úprava prekluzivní lhůty v § 38r ZDP - str. 29
1.14 Splatnost daně - str. 30
1.15 Zálohy na daň - str. 31
1.16 Lhůta pro placení daně - str. 34
2 Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti fyzických a právnických osob - str. 35
2.1 Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti u poplatníků – fyzických osob - str. 35
2.1.1 Příjmy ze závislé činnosti (příjmy ze zaměstnání a funkční požitky - str. 45
2.1.1.1 Vymezení příjmů, které jsou předmětem daně - str. 46
2.1.1.2 Nepeněžní příjmy, které jsou předmětem daně - str. 47
2.1.1.3 Příjmy, které nejsou předmětem daně - str. 48
2.1.1.4 Příjmy, které jsou od daně osvobozeny - str. 50
2.1.1.5 Stanovení základu daně - str. 53
2.1.1.6 Prohlášení k dani - str. 56
2.1.1.7 Výpočet zálohy na daň dle § 38h ZDP - str. 56
2.1.1.8 Samostatný základ daně podle § 6 odst. 4 ZDP - str. 58
2.1.1.9 Roční zúčtování záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a daňového zvýhodnění - str. 62
2.1.2 Příjmy ze samostatné činnosti - str. 63
2.1.2.1 Stanovení obecného základu daně - str. 64
2.1.2.2 Evidence nezbytná pro zjištění základu daně - str. 64
2.1.2.3 Podmínky vedení účetnictví u fyzických osob - str. 65
2.1.2.4 Podmínky vedení daňové evidence u fyzických osob - str. 66
2.1.2.5 Vedení záznamů o příjmech a evidenci pohledávek - str. 69
2.1.2.6 Daň stanovená paušální částkou - str. 70
2.1.2.7 Problematika podnikání manželů - str. 72
2.1.3 Příjmy z kapitálového majetku - str. 72
2.1.4 Příjmy z nájmu - str. 73
2.1.5 Ostatní příjmy - str. 74
2.2 Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti u poplatníků – právnických osob - str. 77
2.2.1 Obecné principy stanovení základu daně a daňové povinnosti - str. 77
2.2.1.1 Obecný základ daně - str. 81
2.2.1.2 Samostatný základ daně - str. 82
3 Nezdanitelné části základu daně a položky snižující základ daně - str. 85
3.1 Nezdanitelné části základu daně - str. 85
3.1.1 Bezúplatná plnění (dary) - str. 85
3.1.2 Úroky z hypotečního úvěru či z úvěru ze stavebního spoření - str. 90
3.1.3 Příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření a další obdobné produkty - str. 95
3.1.4 Příspěvky na soukromé životní pojištění - str. 98
3.1.5 Členské příspěvky odborové organizaci - str. 101
3.1.6 Úhrada za zkoušky ověřující další vzdělání - str. 101
3.1.7 Závěrečné poznámky k nezdanitelným částem základu daně u fyzických osob - str. 102
3.2 Položky odčitatelné od základu daně - str. 103
3.2.1 Daňová ztráta - str. 103
3.2.1.1 Základní podmínky uplatňování daňové ztráty dle § 34 odst. 1 a § 38n ZDP - str. 103
3.2.1.2 Specifické podmínky uplatňování daňové ztráty dle § 38na ZDP - str. 104
3.2.2 Projekty výzkumu a vývoje - str. 108
3.2.3 Podpora odborného vzdělávání - str. 110
3.2.3.1 Pořízení majetku na odborné vzdělávání - str. 111
3.2.3.2 Výdaje vynaložené na žáka nebo studenta - str. 112
3.2.4 Položky snižující základ daně pro veřejně prospěšné poplatníky - str. 112
3.2.5 Závěrečná poznámka k položkám odčitatelným od základu daně u fyzických osob - str. 112
4 Slevy na dani pro fyzické a právnické osoby - str. 113
4.1 Zaměstnávání osob se zdravotním postižením - str. 113
4.2 Investiční pobídky - str. 115
4.3 Osobní slevy na dani - str. 117
4.3.1 Sleva na poplatníka - str. 117
4.3.2 Sleva na manžela/manželku - str. 117
4.3.3 Sleva na invaliditu - str. 120
4.3.4 Sleva pro zdravotně postižené - str. 121
4.3.5 Sleva na studenta - str. 121
4.3.6 Sleva za umístění dítěte - str. 124
4.3.7 Sleva na evidenci tržeb - str. 124
4.3.8 Daňové zvýhodnění na vyživované dítě - str. 126
4.4 Závěrečné poznámky ke slevám na dani u fyzických osob - str. 129
5 Principy posuzování daňové účinnosti vybraných výdajů (nákladů) - str. 131
5.1 Obecné principy posuzování účinnosti daňových výdajů (nákladů) - str. 131
5.2 Nakládání s majetkem poplatníka z hlediska daně z příjmů - str. 134
5.2.1 Odpisy dlouhodobého majetku - str. 134
5.2.1.1 Odpisovaný dlouhodobý hmotný majetek - str. 135
5.2.1.2 Odpisovaný dlouhodobý nehmotný majetek - str. 137
5.2.1.3 Technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku - str. 138
5.2.2 Problematika zásob z hlediska daně z příjmů - str. 140
5.2.3 Daňové odpisy hmotného majetku odpisovaného dle účetních předpisů metodou komponentního odpisování - str. 143
5.2.4 Vyřazení majetku a s tím spojené daňové důsledky - str. 144
5.2.4.1 Vyřazení odpisovaného dlouhodobého hmotného majetku - str. 144
5.2.4.2 Vyřazení neodpisovaného dlouhodobého hmotného majetku - str. 148
5.2.4.3 Vyřazení odpisovaného a neodpisovaného dlouhodobého nehmotného majetku - str. 149
5.2.5 Tvorba rezervy na opravy hmotného majetku - str. 149
5.3 Finanční leasing versus nájem - str. 153
5.3.1 Podmínky pro uznání finančního leasingu ve výdajích (nákladech) poplatníka - str. 153
5.3.2 Nájemv164
5.3.3 Technické zhodnocení majetku provedené nájemcem - str. 164
5.3.4 Technické zhodnocení provedené na majetku pořízeném na finanční leasing - str. 172
5.3.5 Technické zhodnocení majetku u podnájemce - str. 173
5.4 Pravidla nízké kapitalizace - str. 174
5.4.1 Jak určit vztah spojitosti mezi dlužníkem a věřitelem? - str. 176
5.4.2 Jak určit výši nedaňových úroků, resp. finančních výdajů (nákladů)? - str. 179
5.4.3 Úroky placené do zahraničí z hlediska testu nízké kapitalizace - str. 184
5.5 Paušální výdaj na dopravu - str. 186
5.6 Opravné položky k pohledávkám a odpis pohledávekv188
5.6.1 Opravné položky k pohledávkám - str. 188
5.6.1.1 Opravné položky za dlužníky v insolvenčním řízení (§ 8 zákona o rezervách)  - str. 189
5.6.1.2 Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám splatným po 31. 12. 1994 (pohledávky tzv. nového
bloku podle § 8a zákona o rezervách - str. 191
5.6.1.3 Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám po splatnosti rozdělené podle rozvahové hodnoty
k datu jejich vzniku (§ 8c zákona o rezervách - str. 193
5.6.1.4 Opravné položky z titulu ručení za celní dluh (§ 8b zákona o rezervách)..  - str. 193
5.6.2 Odpis pohledávek - str. 195
6 Transformace výsledku hospodaření na základ daně poplatníka - str. 199
6.1 Základní princip - str. 199
6.2 Úpravy výsledku hospodaření a základu daně v rámci daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob - str. 201
6.3 Praktické příklady - str. 209
7 Specifické daňové případy u fyzických osob - str. 213
7.1 Specifika stanovení základu daně včetně povinnosti platit sociální a zdravotní pojištění - str. 213
7.1.1 Optimalizace daňové povinnosti - str. 213
7.1.1.1 Rozdělování společných příjmů a výdajů - str. 213
7.1.1.2 Výpočet příjmů spolupracujících osob - str. 216
7.1.2 Základní povinnosti z hlediska sociálního a zdravotního pojištění - str. 217
7.2 Problematika přechodu z uplatňování skutečných výdajů (nákladů) na paušální výdaje a naopak - str. 219
7.2.1 Úpravy rozdílu mezi příjmy a výdaji v důsledku změny způsobu uplatňování skutečných výdajů na paušální výdaje - str.  220
7.2.2 Úpravy rozdílu mezi příjmy a výdaji v důsledku změny způsobu uplatňování paušálních výdajů na skutečné výdaje - str. 222
7.3 Problematika přechodu z daňové evidence na vedení účetnictví a naopak - str. 223
7.3.1 Přechod z daňové evidence na vedení účetnictví - str. 223
7.3.2 Přechod z vedení účetnictví na vedení daňové evidence - str. 226
7.4 Solidární zvýšení daně - str. 226
7.4.1 Solidární zvýšení daně u zaměstnanců - str. 227
7.4.2 Solidární zvýšení daně u podnikatelů - str. 229
7.4.3 Solidární zvýšení daně u spolupracujících osob - str. 230
7.5 Inkorporace daně dědické a darovací do zákona o daních z příjmů z pohledu daně z příjmů fyzických osob - str. 232
7.6 Daňové aspekty tichého společníka - str. 237
7.7 Ukončení účasti člena v obchodní korporaci - str. 239
7.7.1 Ukončení účasti společníka ve společnosti s ručením omezeným – realizace vypořádacího podílu - str. 240
7.7.2 Převod podílu společníka ve společnosti s ručením omezeným - str. 243
7.8 Ukončení podnikání fyzické osoby - str. 243
7.8.1 Ohlašovací povinnost poplatníka a archivace dokladů - str. 244
7.8.1.1 Ohlášení ukončení podnikání prostřednictvím živnostenského úřadu - str. 244
7.8.1.2 Ohlášení ukončení podnikání prostřednictvím jiných institucí - str. 245
7.8.1.3 Archivace dokladů - str. 246
7.8.2 Úpravy základu daně, pokud poplatník vedl účetnictví - str. 246
7.8.3 Úpravy základu daně, pokud poplatník vedl daňovou evidenci - str. 247
7.8.4 Úpravy základu daně, pokud poplatník uplatňoval výdaje procentem z příjmů - str. 248
7.8.5 Obchodní majetek poplatníka při ukončení podnikání - str. 249
8 Specifické daňové případy u právnických osob - str. 251
8.1 Základní principy zdaňování veřejně prospěšných poplatníků - str. 251
8.2 Základní principy zdaňování provozovatelů solárních elektráren - str. 255
8.3 Zdaňování příjmů veřejných obchodních společností a komanditních společností včetně jejich společníků - str. 259
8.3.1 Zdaňování příjmů veřejných obchodních společností (v. o. s - str. 259
8.3.2 Zdaňování příjmů komanditních společností - str. 260
8.4 Inkorporace daně dědické a darovací do zákona o daních z příjmů z pohledu daně z příjmů právnických osob - str. 260
9 Základní principy zdaňování cenných papírů - str.  265
9.1 Obecné principy - str. 265
9.2 Zdanění příjmů z cenných papírů u fyzických osob – nepodnikatelů - str. 266
9.2.1 Běžný příjem – příjem z držby cenného papíru - str. 266
9.2.2 Kapitálový příjem – příjem z prodeje cenného papíru - str. 267
9.3 Zdanění příjmů z cenných papírů u fyzických osob – podnikatelů - str. 270
9.3.1 Běžný příjem – příjem z držby cenného papíru - str. 270
9.3.2 Kapitálový příjem – příjem z prodeje cenného papíru - str. 270
9.4 Zdanění příjmů z cenných papírů u právnických osob - str. 272
9.4.1 Běžný příjem – příjem z držby cenného papíru - str. 272
9.4.2 Kapitálový příjem – příjem z prodeje cenného papíru - str. 273
Seznam použité literatury - str. 274