1 Historie zdanění osobních důchodů - str. 9
1.1 Osobní důchodové daně na území dnešní České republiky - str. 11
2 Charakteristika osobní důchodové daně a sociálního pojistného - str. 21
2.1 Charakteristika sociálního pojistného - str. 22
2.2 Systemizace osobní důchodové daně a sociálního pojistného - str. 24
2.3 Požadavky kladené na dobrou důchodovou daň - str. 26
2.3.1 Efektivnost osobní důchodové daně - str. 36
2.3.2 Spravedlnost důchodové daně - str. 41
2.4 Progresivita osobní důchodové daně - str. 44
2.5 Měření progresivity daně - str. 47
3 Daňové reformy daní z osobních důchodů - str. 53
3.1 Daňové reformy v České republice - str. 56
4 Konstrukční prvky při zdanění osobních důchodů - str. 63
5 Daňové subjekty, poplatníci a plátci - str. 67
5.1 Jednotka zdanění - str. 68
5.2 Daňové rezidentství a domicil u daně z příjmů fyzických osob - str. 73
5.3 Účast na sociálním pojistném - str. 76
6 Předmět daně z příjmů fyzických osob a příjmy podléhající sociálnímu pojistnému - str. 83
6.1 Předmět daně z příjmů fyzických osob - str. 83
6.1.1 Vynětí z předmětu daně - str. 87
6.1.2 Osvobození od daně - str. 89
6.1.3 Příjmy podléhající sociálnímu pojistnému - str. 91
6.2 Struktura základu daně z příjmů - str. 93
6.3 Koncepce základu daně z příjmů fyzických osob - str. 99
6.3.1 Samostatné základy daně - str. 106
6.4 Zdanitelný příjem sociálního pojistného a vyměřovací základ - str. 107
6.4.1 Sazby sociálního pojistného - str. 111
7 Příjmy ze závislé činnosti - str. 113
7.1 Příjmy ze závislé činnosti, ze zaměstnání - str. 116
7.1.1 Příjmy ze závislé činnosti - str. 117
7.1.2 Příjmy ze zaměstnání z hlediska sociálního pojistného - str. 119
7.2 Nezdaňované příjmy - str. 124
7.2.1 Příjmy vyňaté ze zdanění - str. 124
7.2.2 Příjmy osvobozené od daně - str. 133
7.3 Zdaňované příjmy a jejich ocenění - str. 140
7.3.1 Nepeněžité příjmy od zaměstnavatele - str. 140
7.4 Vyměřovací základ zaměstnance - str. 145
7.4.1 Minimální vyměřovací základ zaměstnance - str. 145
7.4.2 Maximální vyměřovací základ zaměstnance - str. 151
8 Příjmy ze samostatné činnosti - str. 155
8.1 Příjmy ze samostatné činnosti - str. 157
8.1.1 Příjmy tvořící samostatní základy daně - str. 166
8.1.2 Zdanitelné příjmy sociálního pojistného - str. 167
8.2 Výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů - str. 169
8.2.1 Daňová evidence a obchodní majetek - str. 171
8.2.1.1 Paušální výdaje - str. 179
8.3 Prokazované výdaje - str. 188
8.3.1 Hmotný majetek a jeho odpisování - str. 189
8.3.2 Výdaje související s pracovními cestami - str. 192
8.3.3 Vyměřovací základ ze samostatné výdělečné činnosti - str. 196
8.3.3.1 Minimální vyměřovací základy - str. 198
8.3.3.2 Maximální vyměřovací základ - str. 206
8.4 Daň paušální částkou - str. 208
9 Příjmy plynoucí z majetku - str. 213
9.1 Příjmy z kapitálového majetku - str. 214
9.1.1 Příjmy, které tvoří samostatné základy daně - str. 217
9.1.2 Příjmy, které se zdaňují v dílčím základu daně - str. 220
9.2 Příjmy z nájmu - str. 221
9.2.1 Nepeněžní příjem z nájmu - str. 230
10 Ostatní příjmy - str. 245
10.1 Příjmy sociálního charakteru - str. 247
10.2 Příjmy z prodeje majetku - str. 249
10.2.1 Příjmy z prodeje nemovitých věcí - str. 251
10.2.2 Příjmy z prodeje hmotných movitých věcí - str. 261
10.2.3 Příjmy z prodeje finančního majetku - str. 263
10.2.4 Příjmy z prodeje majetku, který prošel obchodním majetkem - str. 269
10.2.5 Podíl na likvidačním zůstatku a vypořádací podíl - str. 274
10.3 Příležitostné příjmy - str. 274
10.4 Bezúplatné příjmy - str. 277
10.5 Náhrady škody a pojistná plnění - str. 280
10.6 Výhry a ceny - str. 282
10.7 Osoby bez zdanitelných příjmů - str. 283
11 Výpočet daně z příjmů fyzických osob - str. 285
11.1 Odpočty od základu daně - str. 285
11.1.1 Typologie odpočtů od základu daně - str. 286
11.1.2 Nestandardní odpočty - str. 288
11.2 Sazba daně a základní částka daně - str. 307
11.3 Slevy na dani - str. 309
11.3.1 Sleva za umístění dítěte - str. 310
11.3.2 Standardní sociální slevy - str. 311
11.3.3 Slevy převážně pro poplatníky s příjmy ze samostatné činnosti - str. 322
12 Placení daně z příjmů fyzických osob a sociálního pojistného - str. 327
12.1 Výběr daně z příjmů a sociálního pojistného ze závislé činnosti a funkčních požitků - str. 329
12.1.1 Výběr daně z příjmů a sociálního pojistného z měsíční mzdy - str. 329
12.1.2 Roční vypořádání daně z příjmů a sociálního pojistného u příjmů ze zaměstnání - str. 340
12.2 Platby hrazené poplatníkem - str. 349
12.3 Zálohy na daň z příjmů placené poplatníkem - str. 351
12.3.1 Výběr srážkové daně - str. 357
12.3.2 Platby na pojistné osob samostatně výdělečně činných - str. 360
12.3.3 Zaměstnanec a osoba samostatně výdělečně činná - str. 365
13 Příjmy ze zahraničí - str. 369
13.1 Příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů v zahraničí - str. 370
13.1.1 Příjmy ze závislé činnosti ze smluvního státu - str. 372
13.2 Příjmy ze samostatné činnosti ze zahraničí - str. 375
13.2.1 Příjmy ze samostatné činnosti plynoucí ze smluvního státu - str. 377
13.2.2 Příjmy plynoucí z majetku ze zahraničí - str. 379
14 Rozdělování příjmů a výdajů - str. 385
14.1 Příjmy plynoucí z majetku ve spoluvlastnictví - str. 386
14.1.1 Podílové spoluvlastnictví - str. 387
14.1.2 Společné jmění manželů - str. 388
14.2 Společné příjmy - str. 393
14.3 Příjmy společníka veřejné obchodní společnosti a příjmy komplementáře z komanditní společnosti - str. 395
14.3.2 Rozdělení příjmů a výdajů na spolupracující osoby - str. 398
Seznam použité literatury - str. 411
Rejstřík - str. 413