431

VYHLÁŠKA

ze dne 22. srpna 2006,

kterou se mění vyhláška č. 270/2004 Sb., o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování

Česká národní banka stanoví podle § 139 písm. a) zákona č. 189/2004 Sb., o kolektivním investování, ve znění zákona č. 57/2006 Sb., (dále jen "zákon"):

Čl. I

Vyhláška č. 270/2004 Sb., o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování, se mění takto:

1. V úvodní větě se slova "Komise pro cenné papíry" nahrazují slovy "Česká národní banka" a slova "ve spojení s § 82 odst. 4" se zrušují.

2. V § 1 se slova "(dále jen "fond")" zrušují.

3. V § 1 se za slova "a závazků fondu kolektivního investování" vkládají slova "(dále jen "fond") v případech, které neupravuje zvláštní právní předpis upravující účetnictví,".

4. V § 2 odst. 1 větě první se slova "zvláštních právních předpisů" nahrazují slovy "zvláštního právního předpisu upravujícího účetnictví".

5. V § 2 odst. 2 větě třetí se slova "použijí se" nahrazují slovem "použije".

6. V § 2 odstavec 4 včetně poznámek pod čarou č. 2 a 2a zní:

"(4) Ustanovení odstavců 1 až 3 fond nepoužije v případě, kdy byl učiněn nepodmíněný a neomezený veřejný návrh smlouvy o koupi účastnických cenných papírů²⁾ (dále jen "veřejný návrh") anebo uplatněno právo výkupu účastnických cenných papírů^2a) (dále jen "právo výkupu") podle zvláštního právního předpisu a cena akcie ve veřejném návrhu nebo v usnesení valné hromady uvedená je vyšší než reálná hodnota akcie stanovená podle odstavců 1 až 3. Fond po dobu závaznosti veřejného návrhu pro stanovení reálné hodnoty akcie použije cenu v tomto veřejném návrhu uvedenou a po dobu, než dojde k přechodu vlastnického práva k akcii, jde-li o uplatnění práva výkupu, cenu uvedenou v usnesení valné hromady.

7. V § 2 odst. 5 se slovo "a" nahrazuje slovem "až".

8. V nadpisu § 5 se slova "podle § 27 odst. 2 zákona" zrušují.

9. V § 5 odst. 1 se za slova "podle § 27 odst. 2" vkládají slova "nebo § 49b odst. 3".

10. V § 7 se slova "§ 49 odst. 3" nahrazují slovy "§ 49a odst. 1".

11. V § 7, § 11 odst. 1, nadpisu § 15 a § 15 se zrušují slova "kolektivního investování".

12. V § 7 se za slova "ke dni stanovení reálné hodnoty" vkládají slova "po odečtení opravných položek, pokud byly vytvořeny".

13. V § 7 se slovo "podkladových" nahrazuje slovem "vložených".

14. V § 8 odst. 2 se za slova "v odstavci 1" vkládají slova "nebo v § 2".

15. § 9 včetně nadpisu a poznámky pod čarou č. 5 zní:

"§ 9
Nemovitosti

(1) Reálná hodnota nemovitosti, kterou speciální fond nemovitostí vlastní za účelem uvedeným v § 53 odst. 3 písm. a) zákona, se stanoví výnosovou metodou podle § 2 odst. 1 písm. m) zákona.

(2) Reálná hodnota nemovitosti, kterou speciální fond nemovitostí vlastní za účelem podle § 53 odst. 3 písm. b) zákona, se stanoví porovnávací metodou. Reálná hodnota se nesmí podstatně odchýlit od průměrné ceny nemovitostí, které byly v období od posledního stanovení reálné hodnoty v dané lokalitě prodány a jejichž významné charakteristiky jsou srovnatelné s nemovitostí, jejíž hodnota se stanoví. Charakteristiky významné pro ocenění dané nemovitosti⁵⁾ a vymezení lokality se stanoví v souladu se standardy pro oceňování a se souhlasem depozitáře.

(3) Do doby prvního stanovení reálné hodnoty nemovitosti podle odstavce 1 nebo 2 se reálná hodnota stanoví jako pořizovací cena nemovitosti.

16. § 14 včetně nadpisu a poznámek pod čarou č. 6, 7 a 8 zní:

"§ 14
Majetkové účasti v nemovitostní společnosti

(1) Reálná hodnota majetkové účasti v nemovitostní společnosti⁶⁾ se stanoví kvalifikovaným odhadem⁷⁾ se souhlasem depozitáře. Přitom se vychází z reálné hodnoty nemovitostí v majetku nemovitostní společnosti stanovené výborem odborníků⁸⁾, který přitom postupuje obdobně podle § 9, ledaže se jedná o první stanovení reálné hodnoty nemovitosti, kdy se vychází z její pořizovací ceny.

(2) Pokud jsou akcie nemovitostní společnosti přijaty k obchodování na trhu uvedeném v § 26 odst. 1 písm. a) zákona, reálná hodnota majetkové účasti v nemovitostní společnosti se stanoví jako reálná hodnota investičních cenných papírů podle § 2.

17. V § 16 odst. 5 se slova "§ 3" nahrazují slovy "§ 3 odst. 2", slova "§ 9 odst. 1" se nahrazují slovy "§ 9 odst. 2" a slova "nebo § 14" se nahrazují slovy "nebo § 14 odst. 1".

18. V § 16 odst. 5 se slova "Komisi pro cenné papíry" nahrazují slovy "České národní bance".

19. V § 16 se za odstavec 5 vkládá nový odstavec 6, který zní:

"(6) Vlastním kapitálem se pro účely této vyhlášky rozumí rozdíl mezi hodnotou aktiv a hodnotou závazků. Hodnota aktiv a závazků se spočítá jako součet reálné hodnoty aktiv a závazků, které souvisejí s investiční činností, a hodnoty ostatních aktiv a závazků zjištěné podle zvláštního právního předpisu upravujícího účetnictví.".

Čl. II
Účinnost

Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 15. září 2006.

Guvernér:
doc. Ing. Tůma, CSc. v. r.