Váš nákupní košík:  prázdný Přihlášení obchod@sagit.cz

Navigace:  Úvod  »  Zákony  »  Sledování změn právních předpisů

ZÁKON č. 461/2024 Sb.,

kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 329/2011 Sb., o poskytování dávek osobám se zdravotním postižením a o změně souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů, a zákon č. 358/2022 Sb., kterým se mění zákon č. 329/2011 Sb., o poskytování dávek osobám se zdravotním postižením a o změně souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů, a některé další zákony

účinnost:

1. 1. 2025, vybraná ustanovení 1. 7. 2025, 1. 1. 2026

Zákon č. 461/2024 Sb. zasahuje do několika témat edice ÚZ; toto je stručná anotace dopadů zákona do tématu:
Daň z přidané hodnoty

Anotace:

  • Mezi změny provedené touto velmi rozsáhlou novelou patří zejména (dle jednotlivých oblastí):
     

Registrace k DPH

  • nová definice obratu v tuzemsku - do obratu se nově započítávají i bezúplatná plnění, jako je přemístění zboží do jiného členského státu, použití majetku pro účely nesouvisející s ekonomickou činností apod.,
  • zavedení obratu v Evropské unii ve výši 100 000 EUR,
  • počítání obratu nikoli „klouzavě“ za 12 předchozích kalendářních měsíců, ale na denní bázi, vždy samostatně za každý kalendářní rok, kdy od 1. 1. se obrat počítá znovu „od nuly“,
  • registrace po překročení obratu 2 mil. Kč od 1. 1. následujícího kalendářního roku nebo ode dne překročení obratu 2 536 500 Kč nebo volba registrace ode dne následujícího po překročení obratu 2 mil. Kč,
  • nová pravidla pro registraci osob, které uskutečňují pouze osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně a které uskuteční plnění spadající do obratu v tuzemsku s nárokem na odpočet daně,
  • úprava registrace osob, které obnoví ekonomickou činnost po jejím předchozím ukončení,
  • umožnění dobrovolné registrace pouze osobám, které nejsou nespolehlivou osobou,
  • nová pravidla pro rušení registrace,
  • změny u skupinové registrace,
  • upravená pravidla pro registraci identifikovaných osob,
  • změna pravidel pro registraci a ukončení registrace osob, které nemají sídlo v tuzemsku.
     

Přeshraniční režim pro malé podniky (SME)

  • zavedení nového režimu, který umožní osobám, které nedosáhnou hranice obratu Evropské unie (100 000 EUR) a současně hranice obratu některých členských států Evropské unie, osvobodit uskutečněná plnění s místem plnění v těchto státech,
  • do přeshraničního režimu pro malé podniky je nutná registrace.
     

Zdaňovací období

  • zvýšení hranice obratu pro možnost čtvrtletního zdaňovacího období z 10 na 15 mil. Kč.
     

Zmocněnec pro doručování a nové povinné registrační údaje pro zahraniční osoby

  • pro osoby, které mají datovou schránku, lze zvolit pouze takového zmocněnce pro doručování, který má rovněž datovou schránku,
  • zahraniční osoby povinně správci daně oznámí adresu elektronické pošty (e-mail), a pokud nemají samy datovou schránku, pak jsou povinny si zvolit zmocněnce pro doručování, který má datovou schránku (v opačném případě jim hrozí pokuta 1 000 Kč za den).
     

Evidence pro účely daně z přidané hodnoty

  • u obchodního majetku je nutno vést evidenci, která obsahuje minimálně označení obchodního majetku, den, kdy se majetková hodnota stala obchodním majetkem, a v jakém rozsahu.
     

Nové dopravní prostředky

  • přepracovaná pravidla pro uplatnění daně z přidané hodnoty u dodání a pořízení nových dopravních prostředků z jednoho do druhého členského státu Evropské unie,
  • nově povinnost podat hlášení o dodání nového dopravního prostředku v případě dodání jinou osobou než plátcem, i v situaci, kdy není uplatňován související nárok na odpočet daně,
  • nová možnost neuhrazení zálohy při pořízení nového dopravního prostředku plátcem za splnění zákonem daných podmínek.
     

Datum uskutečnění zdanitelného plnění

  • změna při stanovení data uskutečnění zdanitelného plnění u dlouhodobě poskytovaných plnění.
     

Třístranný obchod

  • povinnost uvedení slovního spojení „daň odvede zákazník“ na daňovém dokladu vystaveném prostřední osobou a povinnost použití stejného daňového identifikačního čísla při nákupu i prodeji prostřední osobou.
     

Určení místa plnění u kulturních, sportovních, vzdělávacích apod. služeb a u služeb poskytnutých do třetí země

  • přesun místa plnění za příjemcem plnění při virtuální účasti na kulturní, sportovní, vzdělávací apod. akci.
  • přesun místa plnění u některých služeb poskytnutých zahraničním osobám nepovinným k dani do tuzemska, pokud dojde ke spotřebě služby v tuzemsku.
     

Povinnost přiznat plnění s místem plnění mimo tuzemsko

  • některá plnění se v přiznání uvádí pouze tehdy, pokud v souvislosti s jejich uskutečněním bylo přijato zdanitelné plnění nebo vznikl nárok na vrácení daně.
     

Základ daně

  • změny ve stanovení základu daně u bezúplatných plnění,
  • pravidlo pro stanovení základu daně v situaci, kdy je úplata poskytnuta zčásti formou nepeněžitého plnění a zčásti v peněžních prostředcích,
  • změna stanovení základu daně u dodání bankovek a státovek prodávaných pro sběratelské účely,
  • povinnost odvodu daně z ceny obvyklé u dodání nemovitých věcí zaměstnancům a jím blízkým osobám.
     

Oprava základu daně a oprava odpočtu daně

  • změna v určení lhůty pro provedení opravy základu daně jak u dodavatele, tak u odběratele,
  • nová povinnost provést opravu základu daně a odpočtu daně i osobou, která přestala být plátcem,
  • rozšíření možností oprav základu daně u nedobytných pohledávek,
  • povinnost snížení odpočtu daně, není-li pohledávka uspokojena do konce 6. kalendářního měsíce následujícího po kalendářním měsíci, v němž se pohledávka stala splatnou.
     

Sazby daně

  • úprava sazeb daně u zdravotnických prostředků,
  • změna v uplatnění sazeb daně u bytové a sociálně bytové výstavby (posunutá účinnost od 1. 7. 2025).
     

Dodání nemovitých věcí (posunutá účinnost od 1. 7. 2025)

  • nová pravidla pro uplatnění osvobození či zdanění při dodání vybraných nemovitých věcí,
  • povinné zdanění staveb pouze při jejich prvním dodání do konce 23. kalendářního měsíce následujícího po kalendářním měsíci, v němž se nemovitá věc považuje za dokončenou nebo v němž došlo k podstatné změně nemovité věci,
  • nová pravidla pro určení podstatné změny nemovité věci,
  • nemožnost využití osvobození dle § 62 zákona o DPH u dodání stavebního pozemku.
     

Nájmy nemovitých věcí (posunutá účinnost od 1. 7. 2025)

  • úprava pravidla pro možnost dobrovolného zdanění nájmu nemovité věci.
     

Vzdělávací služby

  • úprava osvobození od daně u rekvalifikace,
  • rozšíření osvobození u výchovných, vzdělávacích a volnočasových aktivit poskytovaných dětem a mládeži na další typy poskytovatelů těchto služeb.
     

Osvobození při dodání knihy a poskytnutí obdobné služby

  • zavedení osvobození u dodání letáků s reklamou do 50 %.
     

Nárok na odpočet daně

  • zrušení omezení nároku na odpočet daně u sportovních vozidel,
  • zkrácení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet daně,
  • pravidla pro uplatňování nároku na odpočet daně plátcem registrovaným do přeshraničního režimu pro malé podniky,
  • změny u kráceného nároku na odpočet daně, změna výpočtu krátícího koeficientu,
  • změny při uplatnění poměrného nároku na odpočet daně,
  • změny při uplatnění odpočtu daně u nové registrace,
  • odpočet daně u přeměny právnické osoby v případě jmění převáděného od osoby povinné k dani, která nebyla plátcem.
     

Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností

  • vypuštění speciální úpravy pro uplatnění daně z přidané hodnoty u dlouhodobého majetku vytvořeného vlastní činností (zavedena speciální přechodná ustanovení pro majetek pořizovaný před a po novele).
     

Vrácení daně osobám se zdravotním postižením

  • zrušení vrácení daně z přidané hodnoty zdravotně postiženým osobám při pořízení motorového vozidla.
     

Zvláštní režim pro cestovní službu

  • znovuzavedení fikce osvobození přirážky vztahující se k letecké přepravě do třetích zemí a zpět.
     

Zvláštní režim pro použité zboží

  • omezení možnosti uplatnění režimu přirážky při nákupu zboží od osoby povinné k dani – neplátce pouze na dodání dlouhodobého hmotného majetku.
     

Režim přenesení daňové povinnosti

  • vyloučení nuceného prodeje obchodního majetku plátce z režimu přenesení daňové povinnosti,
  • úprava uplatnění režimu přenesení daňové povinnosti u zpětných či déletrvajících registrací k dani z přidané hodnoty.
     

Nespolehlivý plátce, nespolehlivá osoba

  • přednost zrušení registrace před ustanovením nespolehlivého plátce,
  • vznik nespolehlivé osoby při zrušení registrace plátce z moci úřední z důvodu závažného porušení povinností vztahujících se ke správě daně.
     

Ručení příjemce zdanitelného plnění

  • zavedení právní fikce, že příjemce zdanitelného plnění věděl nebo vědět měl a mohl, že daň nebude úmyslně uhrazena, za zákonem jmenovaných podmínek,
  • úprava podmínek, kdy může nastat ručení příjemce zdanitelného plnění za daň neodvedenou poskytovatelem plnění.

Novelizovaný předpis:

  • Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů

Další anotace zákona č. 461/2024 Sb. najdete v těchto tématech edice ÚZ:

Publikace k tématu

Daňové zákony 2025

Daňové zákony 2025

Sagit, a. s.

Soubor všech českých daňových zákonů, do kterých jsou promítnuty všechny změny k 1. 1. 2025 – daně z příjmů, DPH, daňový řád, daň silniční, daň z nemovitých věcí a další. Publikace obsahuje celkem 10 zákonů v úplném znění s tučně vyznačenými změnami. V této publikaci jsou obsaženy ... pokračování

Cena: 187 KčKOUPIT

ÚZ č. 1615 - Daň z přidané hodnoty, 2025

ÚZ č. 1615 - Daň z přidané hodnoty, 2025

Sagit, a. s.

Od ledna 2025 prochází zákon o dani z přidaného hodnoty zásadními změnami (407 změn a doplnění), které se dotýkají téměř všech částí zákona (registrace k DPH, zdaňovací období, evidence pro účely DPH, DPH u nových dopravních prostředků, datum uskutečnění zdanitelného plnění, ... pokračování

Cena: 189 KčKOUPIT

Zákon o dani z přidané hodnoty - Praktický komentář

Zákon o dani z přidané hodnoty - Praktický komentář

Petr Vondraš, Igor Pantůček - Wolters Kluwer ČR, a.s.

Praktický komentář k zákonu č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, výkladově rozvádí jednotlivá ustanovení zákona v kontextu bohatých poradenských zkušeností autorů, judikatury a informací Finanční správy. Obsahuje také řadu příkladů, na nichž jsou ustanovení zákona prakticky ... pokračování

Cena: 1 449 KčKOUPIT

Daň z přidané hodnoty 2024

Daň z přidané hodnoty 2024

Zdeněk Kuneš - Wolters Kluwer ČR, a.s.

Jedenácté vydání této publikace obsahuje novelizovaná ustanovení zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, k 1. lednu 2024 a s tím související nové a upřesněné výklady tohoto zákona. Výklad všech ustanovení zákona o DPH je doplněn o množství příkladů z praxe. Publikaci tak ... pokračování

Cena: 1 019 KčKOUPIT

Daňové zákony 2024

Daňové zákony 2024

Sagit, a. s.

Soubor všech českých daňových zákonů, do kterých jsou promítnuty všechny změny k 1. 1. 2024 – daně z příjmů, DPH, daňový řád, daň silniční, daň z nemovitých věcí a další. Publikace obsahuje celkem 10 zákonů v úplném znění s tučně vyznačenými změnami. V této publikaci jsou obsaženy ... pokračování

Cena: 159 KčKOUPIT

Uplatňování DPH u zvláštních režimů a specifických postupů

Uplatňování DPH u zvláštních režimů a specifických postupů

Zdeněk Kuneš, Pavla Polanská - GRADA Publishing, a. s.

Kniha je určena pro všechny plátce, kteří při uplatňování DPH nepostupují podle běžného režimu, ale používají pro uplatnění DPH zvláštní režimy. Jsou to např. obchodníci s použitým zbožím, uměleckými díly, sběratelskými předměty a starožitnostmi nebo poskytovatelé stavebních nebo ... pokračování

Cena: 149 KčKOUPIT

Zákon o dani z přidané hodnoty. Komentář

Zákon o dani z přidané hodnoty. Komentář

Monika Novotná, Václav Olšanský - C. H. Beck

Komentář k zákonu o dani z přidané hodnoty podává podrobný výklad ustanovení zákona s doplněním o ustálenou judikaturu Nejvyššího správního soudu a Soudního dvora EU. Autoři se zabývají aktuálními problémy souvisejícími s jednotlivými instituty zákona a jejich aplikací v praxi, s ... pokračování

Cena: 1 990 KčKOUPIT

DPH s účetními příklady pro příspěvkové organizace

DPH s účetními příklady pro příspěvkové organizace

Lydie Musilová, Milan Lang - Nakladatelství PARIS

Tato publikace je zaměřena na ucelený výklad pravidel a postupů při aplikaci zákona o DPH podle právního stavu platného k 1.1.2020 u příspěvkových organizaci, a to zejména škol a školských zařízení, příspěvkových organizací poskytujících sociální, zdravotní, kulturní a sportovní ... pokračování

Cena: 480 KčKOUPIT

ÚZ č. 1603 - Sociální zabezpečení

ÚZ č. 1603 - Sociální zabezpečení

Sagit, a. s.

Publikace obsahuje 22 předpisů rozdělených do těchto kapitol: státní sociální podpora, dávky pro osoby se zdravotním postižením, sociální služby, pomoc v hmotné nouzi, životní a existenční minimum, náhradní výživné a Ukrajina. Velké změny nastaly od 1. 7. 2024 v oblasti sociálních ... pokračování

Cena: 197 KčKOUPIT

ZPRAVODAJSTVÍ

Zpravodajství vás každý týden seznámí s novými právními předpisy a publikacemi z vašeho oboru.
Přihlaste se k bezplatnému odběru.

Právní akty

Sbírka zákonů
a mezinárodních smluv

číslo   /
  /

Sbírka mezinárodních smluv
(do 31. 12. 2023)

číslo   /
  /

Finanční zpravodaj

číslo   /
  /

Provozovatel

Nakladatelství Sagit, a. s.
Horní 457/1, 700 30 Ostrava-Hrabůvka
Společnost je zapsaná v obchodním
rejstříku vedeném KS v Ostravě,
oddíl B, vložka 3086.
IČ: 277 76 981
DIČ: CZ27776981

Telefony


Zásilkový obchod: 558 944 614
Předplatné ÚZ: 558 944 615
Software: 558 944 629
Knihkupci: 558 944 621
Inzerce: 558 944 634

E-maily


Zásilkový obchod: obchod@sagit.cz
Předplatné ÚZ: predplatne@sagit.cz
Software: software@sagit.cz
Knihkupci: knihkupci@sagit.cz
Inzerce: inzerce@sagit.cz

© 1996–2025 Nakladatelství Sagit, a. s. Všechna práva vyhrazena.