Váš nákupní košík: prázdný Přihlášení obchod@sagit.cz
Podrobný výklad autorek reaguje na všechny změny, k nimž došlo v oblasti ročního zúčtování za uplynulý rok, a zobecňuje i poznatky z praxe. Základní osnova vykládané problematiky vychází z jednotlivých ustanovení zákona o daních z příjmů a navazujících ustanovení právních předpisů dotýkajících se přímo či nepřímo procesu zaměstnavatelem prováděného ročního zúčtování.
Novinky v tomto vydání
V tomto již 29. vydání knihy bude rozšířena kapitola týkající se zcela nových ustanovení o daňově podporovaných produktech spoření na stáří, z nichž některé je možné za letošní rok uplatnit v ročním zúčtování vůbec poprvé, přičemž již nedochází k rozdělení odčitatelné částky na jednotlivé produkty, ale jsou soustředěny pod jednou nezdanitelnou částkou. K zásadní změně došlo i při uplatnění slevy na manželku, proto je v publikaci tato oblast rozebrána podrobně, a to včetně ilustračních příkladů. Dále je významně rozšířena část reálných dotazů, na které hledají mzdové účetní odpovědi a které s nimi autorky řešily v letošním roce.
Blíže ke struktuře a zpracování publikace
Příručka provází procesem ročního zúčtování nejen vůči daňovým poplatníkům, ale i vůči správci daně. Popisuje také procesní postup podle daňového řádu při vyúčtování daně prováděném v roce 2025 za rok 2024, vysvětluje rozdíly v tiskopisech Vyúčtování zálohové daně a daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně. Obsahuje výčet situací, kdy lze roční zúčtování zaměstnanci provést, a kdy naopak ne. Nově se zabývá také paušály na údržbu pracovního oblečení. Zabývá se i osvobozenými příjmy a uplatněním nezdanitelných částí základu daně.
Už nechybujte v tiskopisech – ukážeme vám, jak je správně vyplnit
Součástí této praktické příručky jsou i podrobně rozpracované příklady ročního vyúčtování řešené krok za krokem a ukázky konkrétního vyplnění příslušných tiskopisů.
autoři: Ing. Iva Rindová, Ing. Jana Rohlíková; vydal: Anag, spol. s r. o., podle stavu k 16. 1. 2025, 552 stran
ISBN: 978-80-7554-412-4
Cena: 489 Kč
osvobozeno od DPH
Předmluva - str. 8
Seznam použitých zkratek - str. 11
Poznámka ke lhůtám - str. 11
I. Hlavní změny v roním zúčtování za rok 2024 - str. 12
1. Změny v možnosti snížení základu dan a poskytnutí osvobozených příspěvků zaměstnavatelem na produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče - str. 12
1.1 Přehled pravidel v roce 2023 - str. 13
1.2 Změny od roku 2024 - str. 13
1.2.1 Penzijní připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření a penzijní pojištění uzavřené do 31. 12. 2023 - str. 14
1.2.2 Soukromé životní pojištění uzavřené do 31. 12. 2023 - str. 14
1.2.3 Smlouvy uzavřené od 1. 1. 2024 - str. 15
1.2.4 Změna od 1. 1. 2024 bez ohledu na datum vzniku produktu - str. 21
1.2.5 Změny ve státním příspěvku na penzijní spoření - str. 21
1.3 Změny v tiskopise Potvrzení o zdanitelných příjmech související s příspěvky zaměstnavatele na da ov podporované produkty
a s odpočtem příspěvků zaměstnance od základu dan - str. 22
1.4 Prokazování nároku zaměstnance na odpočet příspěvků na daňově podporované produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče - str. 23
2. Významné omezení slevy na manžela - str. 24
2.1 Výše slevy a podmínka společné domácnosti - str. 24
2.2 Podmínka společně hospodařící domácnosti zůstává nezměněna - str. 24
2.3 Definice vlastních příjmů manžela, na kterého je sleva uplatňována, a jejich limit - str. 25
2.4 Nová podmínka pro možnost uplatnění slevy na manžela - str. 27
3. Změny v osvobození příspěvků na stravování zaměstnanců § 6 odst. 9 písm. b) ZDP) - str. 27
3.1 Stravování bývalých zaměstnanců – starobních důchodců (včetně invalidních důchodců ve 3. stupni) – nový § 6 odst. 9 písm. t) ZDP - str. 29
3.2 Občerstvení, které není předmětem dan , pokud je poskytnuto zaměstnancům na pracovišti (§ 6 odst. 7 písm. e) ZDP) - str. 31
4. Plnění zaměstnavatele na vytváření a dodržování pracovních podmínek - str. 35
5. Změny v osvobození zaměstnaneckých benefitů od roku 2024 - str. 36
5.1 Nový limit pro bene ty uvedené v § 6 odst. 9 písm. d) ZDP - str. 36
5.2 Ocenění benefitů - str. 37
5.3 Osvobození příjmů plynoucích z účasti na akcích pořádaných zaměstnavatelem (§ 6 odst. 9 písm. g) ZDP) - str. 38
5.4 Teambuilding - str. 38
5.5 Zrušení osvobození nepeněžních dar do 2 000 K pro rok 2024 - str. 38
5.6 Nová pravidla pro ocenění nepeněžního příjmu v případě použití zařízení péče o děti předškolního věku - str. 39
6. Zrušení tzv. školkovného a slevy na studenta - str. 42
7. Nízko(bez)emisní vozidla k soukromým účelům - str. 43
7.1 Ověření parametr nízkoemisního vozidla - str. 44
7.2 Další praktické aspekty - str. 51
8. Pomoc při vyčíslení výše úrok při poskytnutí bezúročné zápůjčky zaměstnanci - str. 51
9. Změna v okamžiku zdanění zaměstnaneckých akcií a možnost nezdanit, pokud hodnota akcie klesla - str. 52
10. Změny v souvislosti s povodněmi - str. 55
10.1 Pro dárce - str. 55
10.2 Pro obdarované - str. 56
10.3 Dary zaměstnavatele na humanitární nebo charitativní účely poskytnuté zaměstnancům (§ 4a písm. k) ZDP) - str. 56
11. Změna v osvobození sociální výpomoci pozůstalým po zaměstnanci - str. 56
12. Zrušení zvýhodnění u zvýhodněného prodeje zaměstnaneckých byt a rodinných dom zaměstnancům (§ 6 odst. 3 ZDP) - str. 57
13. Zrušení povinnosti oznamovat příjmy plynoucí do zahraničí, které jsou osvobozeny od dan z příjmů nebo z nichž se daň nesráží na základ mezinárodní smlouvy - str. 57
14. Změny, které přinesl zákon Lex Ukrajina - str. 58
15. Bezúplatné plnění jako nezdanitelná část základu daně - str. 58
15.1 Prokázání poskytnutého bezúplatného plnění - str. 60
16. Fond kulturních a sociálních potřeb - str. 61
II. Roční zúčtování - str. 62
1. Důležité částky ve zdaňování příjmů zaměstnanců pro rok 2024 - str. 62
1.1 Příjmy, ze kterých je da vybíraná srážkou podle zvláštní sazby dan (§ 6 odst. 4 ZDP) - str. 63
1.2 Daňové zvýhodnění na vyživované děti - str. 64
1.3 Limity úrok z hypotečního úvěru nebo úvěru ze stavebního spoření, o které lze snížit základ dan , podle toho, kdy byla bytová potřeba pořízena - str. 65
2. K tiskopisům Prohlášení a Žádost o roční zúčtování - str. 68
3. Lhůty - str. 70
4. Základní principy vybírání dan z příjmů fyzických osob včetně daňového rezidentství - str. 71
4.1 Otázka daňového rezidentství - str. 72
4.2 Plátce daně , agentura práce a ekonomický uživatel - str. 78
4.3 Povinnost při srážení daně z příjmů plynoucí daňovým nerezidentům - str. 79
5. Roční zúčtování a daňové přiznání - str. 79
6. Příjmy nezahrnované do ročního zúčtování - str. 84
6.1 K některým příjmům zaměstnanců osvobozeným od daně - str. 95
7. Žádost o provedení ročního zúčtování - str. 101
7.1 Zaměstnavatel oprávněný k provedení ročního zúčtování - str. 102
7.2 Situace předcházející zániku zaměstnavatele jako plátce daně - str. 105
7.3 Roční zúčtování při více postupných zaměstnavatelích v roce - str. 106
8. Prokazování rozhodných okolností při ročním zúčtování - str. 110
8.1 Bezúplatná plnění (dary) na vymezené účely - str. 112
8.2 Odpočet z titulu placení úroků z úvěrů ze stavebního spoření a z hypotečních úvěrů na bytové potřeby - str. 116
8.3 Odpočet příspěvků zaměstnance na jeho daňově podporované produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péče - str. 124
8.3.1 Penzijní produkty - str. 124
8.3.2 Soukromé životní pojištění - str. 126
8.4 Dodatečné prokazování rozhodných okolností pro slevy při ročním zúčtování - str. 134
8.5 Sleva na manžela (manželku) - str. 136
9. Uschování doklad předkládaných zaměstnanci - str. 144
9.1 Přehled průkazů - str. 146
10. Prohlášení poplatníka ve vztahu k odpočtu úroků u fyzických osob s příjmy ze závislé činnosti - str. 154
11. Nezávislost nezdanitelných částek a slev na dani na době zaměstnání při ročním zúčtování) - str. 155
11.1 Odpočty nezdanitelných částí základu daně - str. 155
11.2 Slevy na dani (§ 35ba ZDP) - str. 155
11.3 Sleva za zastavenou exekuci (§ 35 odst. 4 ZDP) - str. 156
11.4 Daňové zvýhodnění na dítě (děti) jako odpočet od vypočtené daně (sleva, pop. daňový bonus) - str. 156
11.4.1 Výpočet celoroční daně v rámci ročního zúčtování u zaměstnance bez daňového zvýhodnění na děti - str. 160
11.4.2 Výpočet celoroční daně a zúčtování daňového zvýhodnění v rámci ročního zúčtování u zaměstnance uplatňujícího daňové zvýhodnění na dítě (děti) - str. 168
11.4.3 Porovnání roční výše daňového zvýhodnění s výší celoroční daně vypočtené bez přihlédnutí k dětem po zjištění celoročního nároku poplatníka na daňové zvýhodnění - str. 172
11.4.4 Podmínky pro roční uplatnění daňového bonusu - str. 175
11.4.5 Typové příklady zúčtování daňového zvýhodnění na dítě v rámci ročního zúčtování za rok 2024 - str. 175
12. Vracení doplatku (přeplatku) z ročního zúčtování - str. 183
13. Postup zaměstnavatele u zaměstnance, který včas neprokázal rozhodné okolnosti pro provedení ročního zúčtování - str. 186
14. Možnost dodatečného učinění Prohlášení - str. 188
15. Roní zúčtování u zemřelého zaměstnance - str. 190
16. Postup při zjištění chyb v ročním zúčtování - str. 190
17. Žádost o prominutí příslušenství daně - str. 193
18. Zúčtování přeplatků z ročního zúčtování ve vztahu ke správci daně - str. 195
19. Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za rok 2024 - str. 196
20. Mzdy zúčtované za kalendářní rok, ale vyplacené zaměstnanci v čisté výši po konci ledna roku následujícího (§ 5 odst. 4 ZDP) - str. 203
21. Sankce za opožděné podání Vyúčtování dan - str. 204
III. Přehled slev na dani a nezdanitelných částí základu daně za rok 2024 pro roční zúčtování - str. 206
IV. Příklady - str. 209
1. Roční zúčtování daně u poplatníka, který pracoval pouze po část roku - str. 209
2. Vystavení Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň z těchto příjmů a daňovém zvýhodnění po provedení ročního zúčtování s uplatněním odpočtu daňově podporovaných produktů na stáří, na které přispíval zaměstnavatel - str. 212
3. Roční zúčtování u poplatníka uplatňujícího v Žádosti o roční zúčtování nárok na slevu na manželku a dodatečně i daňové zvýhodnění na nezletilé dítě - str. 219
4. Roční zúčtování u poplatnice, která nepracovala po celý rok 2024, uplatňovala daňové zvýhodnění na tři vyživované děti, přičemž v některých měsících jí z důvodu nízkého příjmu nevznikl nárok na daňové bonusy - str. 227
5. Daňové zvýhodnění na děti, pozdní nahlášení skutečnosti, že děti již nežijí s poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti - str. 235
6. Daňové zvýhodnění na děti, ukončení nároku na daňové zvýhodnění v průběhu roku u více dětí - str. 242
7. Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění u poplatnice, která nedosáhla u tzv. hlavního zaměstnavatele příjmu ve výši šestinásobku minimální mzdy, ale v některých měsících jí byl vyplacen daňový bonus - str. 247
8. Vznik nedoplatku při ročním zúčtování za rok 2024, který se nevybírá - str. 258
9. Vyplnění Potvrzení o zdanitelných příjmech v případě , kdy zaměstnavatel nevyplatil všechny příjmy zúčtované v roce 2024 do 31. 1. 2025 - str. 264
10. Posouzení nároku na odečet úroků z hypotečního úvěru a úvěru ze stavebního spoření - str. 270
V. Dotazy a odpovědi - str. 276
1. Daňové zvýhodnění - str. 276
2. Provedení ročního zúčtování - str. 285
3. Uplatnění úrok z hypotečního úvěru - str. 288
4. Potvrzení zaměstnavatele - str. 292
5. Příjmy ze závislé činnosti - str. 293
6. Daňově podporované produkty na stáří - str. 294
7. Dary v souvislosti s povodněmi - str. 299
8. Uplatnění slevy na dani v ročním zúčtování - str. 300
9. Příspěvky na stravování zaměstnanců - str. 302
10. Sleva na manželku, která pobírá humanitární dávku - str. 305
11. Příjmy z prodeje nemovitostí - str. 306
12. Určení daňové rezidence zaměstnance - str. 308
13. Příjem ve formě poskytnutí vozidla ke služebním i soukromým účelům - str. 309
14. Pracovní oblečení a náklady na jeho údržbu - str. 314
VI. Příklady vyplnění vybraných tiskopisů - str. 317
1. Tiskopis Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti - str. 317
2. Tiskopis Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně - str. 342
3. Přeplatky plátce daně na dani i daňovém bonusu - str. 354
VII. Právní předpisy, pokyny GF a další informace - str. 362
1. Zákon o daních z příjmů – vybraná ustanovení pro roční zúčtování za rok 2024 - str. 362
2. Lex Ukrajina - str. 425
3. Pokyn GF D-58 - str. 428
4. Pokyn GF D-59 – výňatky - str. 458
5. Daňový řád – vybraná ustanovení - str. 472
6. Informace, stanoviska a sdělení GF - str. 493
Sagit, a. s.
Od ledna 2025 nabývají účinnosti další změny zákona o daních z příjmů; publikace dále obsahuje aktuální znění zákona o rezervách, novelizovaný zákon o některých daňových opatřeních ve vztahu k Ukrajině, vyhlášky a platné pokyny a sdělení Ministerstva financí. Celkem 28 právních a ... pokračování
Cena: 187 KčKOUPIT
Miloslav Hnátek - GRADA Publishing, a. s.
Autor provádí čtenáře spletitým souborem daňových předpisů, pokynů a stanovisek s cílem je přivést k zamyšlení, zda z nevědomosti neplatí daňové správě zbytečně více na dani z příjmů fyzických osob než je jejich zákonnou povinností. Je řada technik a chytrých postupů jak prozíravým ... pokračování
Cena: 389 KčKOUPIT
Miloslav Hnátek - GRADA Publishing, a. s.
V publikaci autor předkládá čtenářům zpracování problematiky správného uplatňování nákladů v základu daně z příjmů. Cílem podnikání je tvorba zisku a každý podnikatel postupuje tak, aby mu ze zisku zbylo co nejvíce. Problematika daňových a nedaňových nákladů je tak každým ... pokračování
Cena: 389 KčKOUPIT
Sagit, a. s.
Soubor všech českých daňových zákonů, do kterých jsou promítnuty všechny změny k 1. 1. 2025 – daně z příjmů, DPH, daňový řád, daň silniční, daň z nemovitých věcí a další. Publikace obsahuje celkem 10 zákonů v úplném znění s tučně vyznačenými změnami. V této publikaci jsou obsaženy ... pokračování
Cena: 187 KčKOUPIT
Ondřej Dráb, Matěj Nešleha, Zdeněk Morávek, Petr Beránek, Radim Bláha, Jiří Hlaváč, Lukáš Hrdlička - Wolters Kluwer ČR, a.s.
Přinášíme již druhé vydání knihy Komentář k zákonu č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, který obsahuje výklad tohoto klíčového daňového předpisu provedený odborníky s dlouholetou praxí v daňovém poradenství, ale též ve finanční správě a v justici. Tato oblíbená pracovní pomůcka ... pokračování
Cena: 2 749 KčKOUPIT
Lenka Nováková, Daniela Králová - Wolters Kluwer ČR, a.s.
V dnešním globalizovaném světě si již zaměstnavatelé nevybírají své zaměstnance podle národnosti či trvalého bydliště, ale zejména podle kvalifikace, odborných znalostí a zkušeností. Státní hranice přestaly ... pokračování
Cena: 549 KčKOUPIT
RNDr. Petr Beránek - Anag, spol. s r. o.
Zrušil úsporný balíček všechny benefity nebo to byla jen novinářská nadsázka? Co zbylo z daňově výhodných benefitů (a co se tam naopak nově objevilo) po zapracování všech změn a zohlednění všech pozměňovacích ... pokračování
Cena: 429 KčKOUPIT
Sagit, a. s.
Soubor všech českých daňových zákonů, do kterých jsou promítnuty všechny změny k 1. 1. 2024 – daně z příjmů, DPH, daňový řád, daň silniční, daň z nemovitých věcí a další. Publikace obsahuje celkem 10 zákonů v úplném znění s tučně vyznačenými změnami. V této publikaci jsou obsaženy ... pokračování
Cena: 159 KčKOUPIT
Miloslav Hnátek - GRADA Publishing, a. s.
Nemovité věci jsou jedním z obvyklých forem dobrého uložení peněžních prostředků s cílem zamezit znehodnocení a zamířit na jejich dlouhodobé zhodnocení. Nemovité věci vždy odrážejí vyšší řády finančních prostředků a tak je jim věnována určitá pozornost, vyskytují se v podnikatelském ... pokračování
Cena: 389 KčKOUPIT
Alena Vančurová, Hana Zídková - Wolters Kluwer ČR, a.s.
Publikace vychází již podruhé, v aktualizovaném znění, poprvé pod hlavičkou společnosti Wolters Kluwer ČR, a. s. Poskytuje základní přehled o daňových povinnostech malého podnikatelského subjektu, a to od začátku podnikání přes postupně vyvstávající problémy až po nastínění ... pokračování
Cena: 759 KčKOUPIT
Zpravodajství vás každý týden seznámí s novými právními předpisy a publikacemi z vašeho oboru.
Přihlaste se k bezplatnému odběru.
Nakladatelství Sagit, a. s.
Horní 457/1, 700 30 Ostrava-Hrabůvka
Společnost je zapsaná v obchodním
rejstříku vedeném KS v Ostravě,
oddíl B, vložka 3086.
IČ: 277 76 981
DIČ: CZ27776981
Zásilkový obchod: 558 944 614
Předplatné ÚZ: 558 944 615
Software: 558 944 629
Knihkupci: 558 944 621
Inzerce: 558 944 634
Zásilkový obchod: obchod@sagit.cz
Předplatné ÚZ: predplatne@sagit.cz
Software: software@sagit.cz
Knihkupci: knihkupci@sagit.cz
Inzerce: inzerce@sagit.cz