Předmluva - str. 7
Seznam použitých zkratek - str. 10
1. Výklad - str. 11
1.1 Hlavní změny a základní principy ročního zúčtování za rok 2022 oproti roku 2021 - str. 11
1.1.1 Částky v souvisejících předpisech s vlivem na zdanění v roce 2022 - str. 11
1.1.2 Změny, které přinesl zákon lex Ukrajina - str. 11
1.1.2.1 Změny v možnosti uplatnit nezdanitelnou částku - str. 12
1.1.2.2 Prokázání poskytnutého bezúplatného plnění - str. 14
1.1.2.3 Změny v osvobození příjmů ve formě poskytnutí ubytování - str. 15
1.1.3 Změna ve výši stanovených příjmů v případě poskytnutí nízkoemisního vozidla zaměstnanci k soukromým i služebním účelům - str. 16
1.1.3.1 Jak lze ověřit, že se skutečně jedná o nízkoemisní vozidlo? - str. 17
1.1.4 Sleva za zastavenou exekuci - str. 22
1.1.5 Změny ve zdaňování příjmů zaměstnanců pro rok 2022 - str. 23
1.1.5.1 Daňové zvýhodnění na vyživované děti - str. 26
1.1.6 Změna výše limitu úroků z hypotečního úvěru nebo úvěru ze stavebního spoření, o které lze snížit základ daně - str. 29
1.1.7 K tiskopisům Prohlášení a Žádost o roční zúčtování - str. 31
1.1.8 Lhůty - str. 35
1.1.9 Základní principy vybírání daně z příjmů fyzických osob včetně daňového rezidentství - str. 36
1.1.9.1 Otázka daňového rezidentství - str. 38
1.1.9.2 Vyhláška o fondu kulturních a sociálních potřeb - str. 45
1.1.9.3 Plátce daně, agentura práce a ekonomický uživatel - str. 48
1.1.9.4 Povinnost při srážení daně z příjmů plynoucí daňovým nerezidentům - str. 48
1.1.10 Roční zúčtování a daňové přiznání - str. 49
1.2 Daňové přiznání podané zaměstnancem – vztah k ročnímu zúčtování - str. 50
1.3 Příjmy nezahrnované do ročního zúčtování - str. 55
1.3.1 K některým příjmům zaměstnanců osvobozeným od daně - str..70
1.4 Žádost o provedení ročního zúčtování - str. 76
1.4.1 Zaměstnavatel oprávněný k provedení ročního zúčtování - str. 77
1.4.2 Situace předcházející zániku zaměstnavatele jako plátce daně - str. 81
1.4.3 Roční zúčtování při více postupných zaměstnavatelích v roce - str. 82
1.5 Prokazování rozhodných okolností při ročním zúčtování - str. 86
1.5.1 Bezúplatná plnění (dary) na vymezené účely - str. 89
1.5.2 Odpočet z titulu placení úroků z úvěrů ze stavebního spoření a z hypotečních úvěrů na bytové potřeby - str. 94
1.5.3 Odpočet příspěvků zaplacených zaměstnancem na penzijní připojištění se státním příspěvkem a na doplňkové penzijní spoření - str. 104
1.5.4 Odpočet pojistného placeného zaměstnancem na soukromé životní pojištění - str. 106
1.5.5 Odpočet členských příspěvků placených zaměstnancem odborové organizaci (§ 15 odst. 7 ZDP) - str. 114
1.5.6 Odpočet nezdanitelné částky – úhrady poplatníka za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání - str. 114
1.5.7 Dodatečné prokazování rozhodných okolností pro slevy při ročním zúčtování - str. 117
1.5.8 Sleva na manželku (manžela) - str. 119
1.5.9 Sleva za umístění vyživovaného dítěte v předškolním zařízení v roce 2022 - str. 127
1.6 Uschování dokladů předkládaných zaměstnanci - str. 133
1.7 Přehled průkazů - str. 135
1.8 Prohlášení poplatníka ve vztahu k odpočtu úroků u fyzických osob s příjmy ze závislé činnosti - str. 143
1.9 Nezávislost nezdanitelných částek a slev na dani na době zaměstnání (při ročním zúčtování) - str. 143
1.9.1 Odpočty nezdanitelných částek od základu daně - str. 143
1.9.2 Slevy na dani (§ 35ba ZDP) - str. 144
1.9.3 Sleva za zastavenou exekuci (§ 35 odst. 4 ZDP) - str. 145
1.9.3 Daňové zvýhodnění na dítě (děti) jako odpočet od vypočtené daně (sleva, popř. daňový bonus) - str. 146
1.10 Výpočet celoroční daně v rámci ročního zúčtování u zaměstnance bez daňového zvýhodnění na děti - str. 150
1.10.1 Model výpočtu ročního zúčtování u zaměstnance bez daňového zvýhodnění na děti - str. 151
1.10.2 Typové příklady výpočtu ročního zúčtování u zaměstnance, který v roce 2022 neuplatnil (neměl) daňové zvýhodnění 
na dítě (děti) ani v jednom měsíci v roce - str. 152
1.11 Výpočet celoroční daně a zúčtování daňového zvýhodnění v rámci Ročního zúčtování u zaměstnance uplatňujícího daňové zvýhodnění na dítě (děti) - str. 159
1.11.1 Daňové zvýhodnění na děti – nárok - str. 159
1.11.2 Zjištění výše nároku na daňové zvýhodnění pro RZ v případě změn v počtu dětí a změny v pořadí dětí v průběhu roku - str. 160
1.11.2.1 Zjištění výše nároku na daňové zvýhodnění pro RZ v případě změn ve výměně daňového zvýhodnění („prohození dětí“) mezi manželi v průběhu roku a změny v pořadí dětí v průběhu roku - str. 162
1.11.2.2 Zjištění výše nároku na daňové zvýhodnění pro RZ v případě dítěte ve střídavé péči - str. 163
1.11.3 Porovnání roční výše daňového zvýhodnění s výší celoroční daně vypočtené bez přihlédnutí k dětem po zjištění celoročního nároku poplatníka na daňové zvýhodnění - str. 164
1.11.4 Podmínky pro roční uplatnění daňového bonusu - str. 167
1.11.5 Typové příklady zúčtování daňového zvýhodnění na dítě v rámci ročního zúčtování za rok 2022 - str. 168
1.12 Vracení doplatku (přeplatku) z ročního zúčtování - str. 177
1.13 Postup zaměstnavatele u zaměstnance, který včas neprokázal rozhodné okolnosti pro provedení ročního zúčtování - str. 180
1.14 Možnost dodatečného učinění Prohlášení - str. 183
1.15 Roční zúčtování u zemřelého zaměstnance - str. 184
1.16 Postup při zjištění chyb v ročním zúčtování - str. 185
1.17 Zúčtování přeplatků z ročního zúčtování ve vztahu ke správci daně - str. 188
1.18 Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za rok 2022 - str. 190
1.19 Mzdy zúčtované za kalendářní rok, ale vyplacené zaměstnanci v čisté výši po konci ledna roku následujícího (§ 5 odst. 4 ZDP) - str. 198
2. Přehled slev na dani a nezdanitelných částí základu daně za rok 2022 pro RZ - str. 201
3. Příklady - str. 204
Příklad 1: Roční zúčtování u poplatníka uplatňujícího daňové zvýhodnění  na tři vyživované děti, v některých měsících nižší příjem z důvodu  ošetřování nebo nemoci, v ročním zúčtování byl uplatněn pouze  jeden odběr krevní plazmy - str. 204
Příklad 2: Daňové zvýhodnění na děti, pozdní nahlášení změny skutečnosti,  že děti nežily s poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti  již od roku 2021 - str. 216
Příklad 3: Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění u poplatnice,  která nedosáhla u tzv. hlavního zaměstnavatele příjmu ve výši  šestinásobku minimální mzdy, ale v některých měsících jí byl  vyplacen daňový bonus - str. 228
Příklad 4: Daňové zvýhodnění na děti, ukončení nároku na daňové zvýhodnění  v průběhu roku u více dětí - str. 241
Příklad 5: Poskytnutí vozidla zaměstnanci k používání pro služební  i soukromé účely - str. 244
Příklad 6: Vznik nedoplatku při ročním zúčtování za rok 2022, který se nevybírá - str. 248
4. Dotazy a odpovědi - str. 252
4.1 Dotazy týkající se darů v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na území Ukrajiny vyvolaným invazí vojsk Ruské federace - str. 252
4.2 Dotazy týkající se odpočtů úroků z úvěru - str. 255
4.3 Obecné dotazy týkající se ročního zúčtování - str. 261
5. Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti - str. 267
Příklad 1: Příklad na vyplnění výkazu MFin 5459 – vzor č. 24 
 „Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti“ (zálohové) za rok 2022  (dále jen „vyúčtování“), „Pokyny k vyplnění vyúčtování daně z příjmů  ze závislé činnosti za zdaňovací období roku 2022“ (MFin 5459/1) - str. 267
 Příklad 2: Příklad na vyplnění tiskopisu „Vyúčtování daně vybírané srážkou  podle zvláštní sazby daně z příjmů fyzických osob“ (MFin 5466)  v případě dodatečně učiněného prohlášení - str. 284
 Příklad 3: Příklad na vyplnění tiskopisu „Oznámení o příjmech plynoucích  do zahraničí podle § 38da zákona o daních z příjmů“ 
 tiskopis MFin 5478 – vzor č. 17 (změny pro rok 2022) - str. 295
6. Vybraná ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů, pro roční zúčtování za rok 2022 - str. 307
7. Zákon č. 128/2022 Sb. - str. 365
8. Pokyn GFŘ D-22 (výňatek) - str. 368
9. Vybraná ustanovení daňového řádu (zákon č. 280/2009 Sb.) ve vztahu k příjmům ze závislé činnosti a promíjení 
příslušenství daně, pro roční zúčtování za rok 2022 - str. 378
10. Sdělení GFŘ - str. 400
11. Tabulka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti pro roční období 2022 - str. 414