Titul není v nabídce knihkupectví a nelze jej objednat.
 

Předmluva - str. 7
Seznam použitých zkratek - str. 9
1. Výklad - str. 10
1.1 Hlavní změny a základní principy ročního zúčtování za rok 2018 - str. 10
1.1.1 Částky v souvisejících předpisech s vlivem na zdanění v roce 2018 - str. 10
1.1.2 Změny ve zdaňování příjmů zaměstnanců pro rok 2018 - str. 11
1.1.3 Další dílčí změny pro rok 2018, popř. zavedené v průběhu roku 2017 - str. 16
1.1.3.1 Lhůty - str. 18
1.1.4 Základní principy vybírání daně z příjmů fyzických osob včetně daňového rezidentství - str. 19
1.1.5 Roční zúčtování a daňové přiznání - str. 24
1.2 Daňové přiznání podané zaměstnancem – vztah k ročnímu zúčtování - str. 25
1.3 Příjmy nezahrnované do ročního zúčtování - str. 29
1.3.1 K některým příjmům zaměstnanců osvobozeným od daně - str. 41
1.4 Žádost o provedení ročního zúčtování - str. 46
1.4.1 Zaměstnavatel oprávněný k provedení ročního zúčtování - str. 47
1.4.2 Situace předcházející zániku zaměstnavatele jako plátce daně - str. 50
1.4.3 Roční zúčtování při více postupných zaměstnavatelích v roce - str. 52
1.5 Prokazování rozhodných okolností při ročním zúčtování - str. 55
1.5.1 Bezúplatná plnění (dary) na vymezené účely - str. 57
1.5.2 Odpočet z titulu placení úroků z úvěrů ze stavebního spoření a z hypotečních úvěrů na bytové potřeby - str. 61
1.5.3 Odpočet příspěvků zaplacených zaměstnancem na penzijní připojištění se státním příspěvkem a na doplňkové penzijní spoření - str. 65
1.5.4 Odpočet pojistného placeného zaměstnancem na soukromé životní pojištění - str. 67
1.5.5 Odpočet členských příspěvků placených zaměstnancem odborové organizaci (§ 15 odst. 7 ZDP) - str. 74
1.5.6 Odpočet nezdanitelné částky – úhrady poplatníka za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání - str. 75
1.5.7 Dodatečné prokazování rozhodných okolností pro slevy při ročním zúčtování- str. 77
1.5.8 Sleva na manželku (manžela) - str. 79
1.5.9 Sleva za umístění vyživovaného dítěte v předškolním zařízení v roce 2018 - str. 81
1.6 Přehled průkazů - str. 85
1.7 Prohlášení poplatníka ve vztahu k odpočtu úroků u fyzických osob s příjmy ze závislé činnosti - str. 94
1.8 Nezávislost nezdanitelných částek a slev na dani na době zaměstnání (při ročním zúčtování) - str. 94
1.8.1 Odpočty nezdanitelných částek od základu daně - str. 94
1.8.2 Slevy na dani (§ 35ba ZDP) - str. 95
1.8.3 Daňové zvýhodnění na dítě (děti) jako odpočet od vypočtené daně (sleva, popř. daňový bonus) - str. 96
1.9 Výpočet celoroční daně v rámci ročního zúčtování u zaměstnance bez daňového zvýhodnění na děti - str. 99
1.9.1 Model výpočtu ročního zúčtování u zaměstnance bez daňového zvýhodnění na děti - str. 99
1.9.2 Typové příklady výpočtu ročního zúčtování u zaměstnance, který v roce 2018 neuplatnil (neměl) daňové zvýhodnění na dítě (děti) ani v jednom měsíci v roce - str. 100
1.10 Výpočet celoroční daně a zúčtování daňového zvýhodnění v rámci ročního zúčtování u zaměstnance uplatňujícího daňové zvýhodnění na dítě (děti) - str. 109
1.10.1 Daňové zvýhodnění na děti – nárok - str. 109
1.10.2 Zjištění výše nároku na daňové zvýhodnění pro RZ v případě změn v počtu dětí a změny v pořadí dětí v průběhu roku - str. 110
1.10.2.1 Zjištění výše nároku na daňové zvýhodnění pro RZ v případě změn ve výměně daňového zvýhodnění („prohození dětí“) mezi manželi v průběhu roku a změny v pořadí dětí v průběhu roku - str. 111
1.10.2.2 Zjištění výše nároku na daňové zvýhodnění pro RZ v případě dítěte ve střídavé péči - str. 112
1.10.2.3 Nárok na daňové zvýhodnění v RZ za rok 2018 - str. 114
1.10.3 Porovnání roční výše daňového zvýhodnění s výší celoroční daně vypočtené bez přihlédnutí k dětem po zjištění celoročního nároku poplatníka na daňové zvýhodnění - str. 117
1.10.4 Podmínky pro roční uplatnění daňového bonusu - str. 120
1.10.5 Typové příklady zúčtování daňového zvýhodnění na dítě v rámci ročního zúčtování za rok 2018 - str. 121
1.11 Vracení doplatku (přeplatku) z ročního zúčtování - str. 130
1.12 Postup zaměstnavatele u zaměstnance, který včas neprokázal rozhodné okolnosti pro provedení ročního zúčtování - str. 136
1.13 Možnost dodatečného podpisu (učinění) prohlášení - str. 138
1.14 Roční zúčtování u zemřelého zaměstnance - str. 140
1.15 Postup při zjištění chyb v ročním zúčtování - str. 140
1.16 Zúčtování přeplatků z ročního zúčtování ve vztahu ke správci daně - str. 143
1.17 Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za rok 2018 - str. 144
1.18 Mzdy zúčtované za kalendářní rok, ale vyplacené zaměstnanci v čisté výši po konci ledna roku následujícího (§ 5 odst. 4 ZDP) - str. 151
2. Přehled slev na dani a nezdanitelných částí základu daně za rok 2018 - str. 153
3. Příklady - str. 156
Příklad 1: RZ u poplatníka uplatňujícího daňové zvýhodnění na tři vyživované děti, uplatnění úroků z úvěru
a plateb na soukromé životní pojištění - str. 156
Příklad 2: Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění u poplatnice, která nedosáhla u tzv. hlavního zaměstnavatele příjmu ve výši šestinásobku minimální mzdy, ale v deseti měsících jí byl vyplacen daňový bonus - str. 162
Příklad 3: Zaměstnanec neoznámil, že jeho syn ukončil studium
a) oprava ve Vyúčtování daně za leden až červenec 2018, kdy bylo neoprávněně uplatněno daňové zvýhodnění na syna
b) postup oznámení správci daně z důvodu nesprávně uplatněného daňového zvýhodnění za listopad
a prosinec roku 2017 - str. 176
Příklad 4: Vyplnění žádosti o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění u zaměstnance - str. 194
4. Dotazy a odpovědi - str. 201
5. Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti - str. 211
Příklad 1: Příklad vyplnění tiskopisu MFin 5459 vzor č. 22 „Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti“ (zálohové) za rok 2018 (dále jen Vyúčtování) - str. 211
Příklad 2: Oprava zálohy na daň u poplatníka s příjmy ze zahraničí - str. 228
6. Vybraná ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů, pro roční zúčtování za rok 2018 - str. 246
7. Pokyn GFŘ D-22 (výňatek) - str. 302
8. Vybraná ustanovení daňového řádu (zákon č. 280/2009 Sb.) ve vztahu k příjmům ze závislé činnosti a promíjení příslušenství daně, pro roční zúčtování za rok 2018 - str. 312
9. Sdělení GFŘ - str. 331
10. Tabulka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti pro roční období 2018 - str. 335