Úvod - str. 9
I. Druhy majetku - str. 11
A. Hmotný majetek - str. 14
1. Samostatné hmotné movité věci - str. 14
1.1 Zabudované samostatné hmotné movité věci - str. 18
1.2 Soubory hmotných movitých věcí - str. 21
2. Budovy, domy a jednotky - str. 23
3. Stavby - str. 25
3.1 Hmotný majetek využívaný k výrobě elektřiny ze slunečního záření - str. 26
4. Pěstitelské celky trvalých porostů - str. 26
5. Dospělá zvířata a jejich skupiny - str. 27
6. Jiný majetek - str. 28
6.1 Technické zhodnocení, které nezvyšuje vstupní cenu a zůstatkovou cenu hmotného majetku - str. 28
6.2 Výdaje na otvírky nových lomů, pískoven a hlinišť - str. 30
6.3 Technické rekultivace - str. 30
6.4 Výdaje související s finančním leasingem - str. 30
6.5 Právo stavby u poplatníka, který nevede účetnictví - str. 32
7. Vymezení okamžiku vzniku hmotného majetku - str. 34
8. Uplatnění odpisů majetku v daňových výdajích (nákladech) - str. 35
B. Dlouhodobý nehmotný majetek - str. 37
1. Zřizovací výdaje - str. 44
2. Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje - str. 44
3. Software - str. 45
4. Ocenitelná práva - str. 46
5. Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek - str. 46
6. Technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku s pořizovací cenou nižší než stanoví účetní jednotka pro dlouhodobý nehmotný majetek - str. 47
7. Goodwill - str. 47
8. Dlouhodobý nehmotný majetek pořízený na dobu určitou - str. 49
C. Změny limitů - str. 49
II. Pořízení hmotného  a dlouhodobého nehmotného majetku a jeho evidence 52
1. Daňová evidence a jednoduché účetnictví - str. 52
1.1 Pořízení majetku koupí za hotové - str. 52
1.2 Pořízení majetku na fakturu - str. 53
1.3 Pořízení majetku ve vlastní režii - str. 53
1.4 Získání majetku bezúplatně - str. 54
1.5 Pořízení majetku formou finančního leasingu - str. 55
2. Evidence v účetnictví - str. 57
2.1 Pořízení majetku koupí za hotové - str. 57
2.2 Pořízení majetku na fakturu - str. 57
2.3 Pořízení majetku ve vlastní režii - str. 58
2.4 Získání majetku bezúplatně - str. 58
2.5 Pořízení hmotného majetku formou finančního leasingu - str. 60
III. Hmotný a dlouhodobý nehmotný majetek vyloučený z odpisování - str. 62
A. Hmotný majetek vyloučený z odpisování - str. 62
B. Dlouhodobý nehmotný majetek vyloučený z odpisování - str. 65
IV. Vstupní cena - str. 67
1. Vstupní cena u majetku pořízeného úplatně - str. 67
2. Vstupní cena u majetku pořízeného ve vlastní režii - str. 71
3. Vstupní cena u majetku získaného převodem práva - str. 72
4. Vstupní cena u majetku nabytého bezúplatně - str. 72
5. Vstupní cena majetku nabytého jiným způsobem - str. 72
6. Vstupní cena technického zhodnocení majetku, který zákonem není vymezen jako hmotný majetek - str. 74
7. Vstupní cena při přemístění majetku ze zahraničí – přepočtená zahraniční cena - str. 74
8. Vstupní cena převzatá od původního majitele - str. 75
9. Společné problémy stanovení vstupní ceny - str. 75
9.1 Technické zhodnocení v prvním roce odpisování - str. 75
9.2 Vstupní cena a daně - str. 76
9.2.1 DPH - str. 76
9.2.2 Ostatní daně - str. 76
9.3 Změny vstupní ceny - str. 76
9.4 Zahrnutí části úroků do vstupní ceny - str. 77
9.5 Vstupní cena u majetku pořízeného s dotací - str. 78
9.6 Náklady nezahrnované do vstupní ceny - str. 78
9.7 Vstupní cena a technické zhodnocení - str. 79
9.8 Vstupní cena u majetku ve spoluvlastnictví - str. 80
9.9 Vstupní cena a vyvolaná investice - str. 81
9.10 Vstupní cena při pokračování v odpisování vloženého majetku - str. 82
9.11 Vstupní cena po provedení technického zhodnocení nájemcem u odpisovatele při ukončení nájmu - str. 82
10. Zvláštnost při pořizování dlouhodobého nehmotného majetku - str. 83
V. Technické zhodnocení - str. 84
1. Definice technického zhodnocení - str. 84
2. Důsledky technického zhodnocení - str. 86
3. Závazné posouzení technického zhodnocení - str. 87
4. Technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku - str. 88
VI. Zásady odpisování - str. 89
1. Roční odpis hmotného majetku - str. 89
2. Polovina ročního odpisu hmotného majetku - str. 91
2.1 Majetek evidovaný ke konci zdaňovacího období - str. 91
2.2 Majetek evidovaný na začátku zdaňovacího období - str. 91
3. Žádný odpis - str. 93
4. Účetní odpis - str. 97
5. Daňový odpis dlouhodobého nehmotného majetku - str. 98
6. Odpisování po provedení technického zhodnocení - str. 103
6.1 Technické zhodnocení hmotného majetku - str. 103
6.1.1 Rovnoměrně odpisovaný majetek - str. 103
6.1.2 Zrychleně odpisovaný majetek - str. 103
6.1.3 Výjimky z výše uvedeného postupu odpisování technického zhodnocení hmotného majetku - str. 104
6.2 Technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku - str. 104
6.2.1 Technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku u poplatníků s daňovou evidencí - str. 104
6.2.2 Technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku u poplatníků s účetnictvím - str. 105
7. Odpisování při změně zákona - str. 105
7.1 Změna odpisové skupiny - str. 105
7.2 Prodloužení doby odpisování - str. 105
7.3 Jiná změna zákona - str.  106
7.3.1 Zavedení samostatného způsobu odpisování technologií pro výrobu elektřiny ze slunečního záření - str. 106
VII. Nositelé odpisů – kdo může odpis uplatnit - str. 107
1. Odpisovatel - str. 107
2. Nájemce - str. 108
2.1 Pacht obchodního závodu - str. 108
2.2 Technické zhodnocení pronajatého majetku a výdaje související s leasingem (§ 26 odst. 3 písm. a) a c) ZDP) - str. 109
3. Technická rekultivace - str.  114
4. Zajištění dluhu převodem práva - str. 115
5. Hmotný majetek na cizím pozemku - str. 115
6. Nepeněžité vklady - str. 115
6.1 Nabytí hmotného a dlouhodobého nehmotného majetku vkladem - str. 115
6.2 Nabytí hmotného a dlouhodobého nehmotného majetku přemístěním - str. 116
VIII. Způsoby odpisování - str. 117
1. Pokračování v započatém odpisování - str.  119
2. Způsoby odpisování - str. 124
2.1 Rovnoměrné odpisování (§ 31 ZDP) - str. 124
2.2 Zrychlené odpisování (§ 32 ZDP)  - str.  131
2.2.1 Zrychlené odpisování majetku bez technického zhodnocení - str. 134
2.2.2 Zrychlené odpisování majetku s provedeným technickým zhodnocením - str. 136
2.3 Časové odpisování - str. 139
2.3.1 Pronajímaný hmotný movitý majetek u finančního leasingu - str. 139
2.3.2 Majetek včetně staveb s omezenou dobou trvání - str. 141
2.3.3 Technické zhodnocení nemovité kulturní památky - str. 142
2.3.4 Matrice, zápustky, formy, modely a šablony - str. 142
2.3.5 Právo užívání dlouhodobého nehmotného majetku na dobu určitou - str. 142
2.3.6 Společná pravidla pro časové odpisování - str. 143
2.4 Odpis dospělých zvířat a jejich skupin - str.  144
2.5 Odpis dlouhodobého nehmotného majetku - str. 145
2.5.1 Odpis goodwillu - str. 148
2.5.2 Dlouhodobý nehmotný majetek v daňové evidenci - str. 149
2.6 Účetní odpis dlouhodobého nehmotného majetku - str. 149
2.7 Odpisování technického zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku - str. 149
2.7.1 Technické zhodnocení v průběhu odpisování - str. 149
2.7.2 Technické zhodnocení odepsaného dlouhodobého nehmotného majetku - str. 150
2.7.3 Technické zhodnocení odepsaného dlouhodobého nehmotného majetku s právem užívání na dobu určitou při prodloužení doby užívání - str. 150
3. Mimořádné odpisy - str. 151
3.1 Technické zhodnocení u majetku, u něhož jsou uplatněny mimořádné odpisy - str. 155
4. Odpisy hmotného majetku využívaného k výrobě elektřiny ze slunečního záření - str. 156
4.1 Odpisy technického zhodnocení majetku k výrobě solární energie - str. 157
5. Komponentní odpisování - str. 157
6. Odpisy při zvýšení spoluvlastnického podílu - str. 159
7. Specifika u nemovité kulturní památky - str. 159
IX. Postup odpisování - str. 161
1. Stanovení vstupních informací - str. 161
2. Určení odpisové skupiny - str. 162
3. Volba způsobu odpisování - str. 171
4. Výpočet odpisů - str. 171
5. Výpočet odpisů při nové registraci k DPH a při zrušení registrace k DPH - str. 171
5.1 Odpisy při nové registraci k DPH - str.  171
5.2 Odpisy při zrušení registrace k DPH - str. 174
X. Likvidace majetku - str. 176
1. Zůstatková cena - str. 176
2. Ukončení odpisování - str. 176
3. Likvidace majetku a zůstatková cena - str.  179
4. Likvidace neodpisovaného majetku - str.  182
5. Proúčtování zůstatkových cen v účetnictví - str.  183
XI. Pořízení hmotného majetku formou finančního leasingu - str.   - str.  185
1. Podmínky finančního leasingu - str. 185
1.1 Podmínky finančního leasingu do 31. 12. 2007 - str.  185
1.2 Podmínky finančního leasingu od 1. 1. 2008 - str. 186
1.3 Podmínky finančního leasingu od 1. 4. 2009 - str.  190
1.4 Podmínky finančního leasingu od 1. 1. 2011 - str.  191
1.5 Podmínky finančního leasingu od 20. 7. 2009 do 30. 6. 2010 (pomoc při řešení hospodářské krize) - str. 193
1.6 Finanční leasing hmotného majetku využívaného k výrobě elektřiny ze slunečního záření - str.  194
1.7 Podmínky finančního leasingu od 1. 1. 2015 - str.  196
2. Výpočet měsíční splátky úplaty za finanční leasing - str.  199
3. Ukončení finančního leasingu - str. 206
4. Nájemné při postoupení finančního leasingu - str. 207
XII. Péče o majetek - str. 209
1. Rezervy na opravy hmotného majetku - str. 209
2. Inventarizace majetku - str.  212
XIII. Odpočet na podporu pořízení majetku na odborné vzdělávání  - str. 215
XIV. Vybraná ustanovení - str.  218
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění platném k 1. 1. 2023 - str.  218
Pokyn GFŘ D–59 - str.  315
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví - str. 332
Vyhláška č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví - str. 339
Příklady obsažené v publikaci - str. 354