Daňové a nedaňové náklady 2020

V publikaci autor předkládá čtenářům zpracování problematiky správného uplatňování nákladů v základu daně z příjmů. Cílem podnikání je tvorba zisku a každý podnikatel postupuje tak, aby mu ze zisku zbylo co nejvíce.

Problematika daňových a nedaňových nákladů je tak každým podnikatelským subjektem pečlivě sledována. Publikace je koncipována heslovitě podle jednotlivých dílčích okruhů zpracovávané problematiky. Obsahuje tak většinu důležitých oblastí, se kterými se mohou poplatníci setkat.

Je určena podnikatelům, účetním podnikatelských subjektů a dalším odborným pracovníkům v oblasti daně z příjmů fyzických i právnických osob.
autor: Miloslav Hnátek; vydal: GRADA Publishing, a. s., podle stavu k 16. 1. 2020, 296 stran
ISBN: 978-80-9073-982-6

Titul není v nabídce knihkupectví a nelze jej objednat.

Obsah publikace

1. Úvod - str. 12
2. Náklady v základu daně - str. 13
• Základní pravidlo pro uplatňování daňových nákladů
• Praktický postup při stanovení daňově relevantních nákladů
• Další podmínky daňově uznatelných nákladů
• Nedaňové náklady
• Věcná a časová souvislost nákladů v základu daně
3. Automobil - str. 23
• Náklady související s provozem automobilu
• Náhradní způsoby uplatnění nákladů
• Spotřeba pohonných hmot
• Kniha jízd
• Použití automobilu pro účely nesouvisející s podnikáním
• Automobil poskytnutý zaměstnanci pro soukromé účely
4. Cena obvyklá - str. 32
• Vymezení ceny obvyklé, spojené a nespojené osoby
• Spojené osoby v zákoně o daních z příjmů
• Cena obvyklá mezi zaměstnancem a zaměstnavatelem
5. Cestovní náhrady zaměstnanců - str. 36
• Cestovní náhrady zaměstnanců v zákoně o daních z příjmů
• Náhrada jízdních výdajů
• Stravné
• Náhrady při přijetí do zaměstnání
• Zahraniční pracovní cesty
6. Cestovní náhrady podnikatelů a pronajímatelů - str. 45
• Cestovní náhrady podnikatelů
• Cestovní náhrady pronajímatelů

7. Členské příspěvky - str. 47

• Daňově účinné členské příspěvky
• Daňově neúčinné členské příspěvky
8. Daně jako náklad - str. 49
• Daňová účinnost jednotlivých daní
• Doměřené daně
• Další daňově účinné daně
• Daňově neúčinné daně
9. Daňové odpisy hmotného majetku - str. 56
• Zásady odpisování hmotného majetku
• Poměrná část odpisů
• Majetek vyloučený z odpisování
• Kdo může majetek odpisovat
• Pokračování v odpisování započatém jiným subjektem
• Druhy daňových odpisů
• Časové a výkonové odpisy
• Zařazení do odpisových skupin
• Rovnoměrné odpisy
• Zrychlené odpisy
• Srovnání rovnoměrných a zrychlených odpisů
• Zvýšení odpisů v prvním roce
• Poloviční roční odpis
• Odpisy při zvýšení spoluvlastnického podílu
10. Daňové odpisy nehmotného majetku - str. 73
• Základní postup při odpisování nehmotného majetku
• Technické zhodnocení nehmotného majetku
11. Dary, „sponzorské příspěvky“ - str. 78
• Vymezení darů a „sponzoringu“ pro účely daně z příjmů

• Reklamní předměty

• Dar jako položka snižující základ daně
12. Dlouhodobý hmotný majetek - str. 81
• Vymezení dlouhodobého hmotného majetku
• Drobný dlouhodobý hmotný majetek
• Dlouhodobý hmotný majetek v účetnictví a hmotný majetek v daních
• Účetní odpisy při vkladu a přeměně
13. Dlouhodobý nehmotný majetek - str. 85
• Vymezení dlouhodobého nehmotného majetku
• Drobný dlouhodobý nehmotný majetek
• Nehmotný majetek v účetnictví a daních
• Dlouhodobý nehmotný majetek nabytý vkladem či přeměnou
14. Doprava zaměstnanců do zaměstnání - str. 90
15. Hmotný majetek - str. 92
• Vymezení hmotného majetku
• Uvedení hmotného majetku do užívání
• Věci pevně spojené s budovou
• Soubory movitých věcí
16. Jiný majetek - str. 99
17. Leasing - str. 101
• Operativní leasing
• Finanční leasing
• Leasing drobného hmotného majetku
• Hmotný majetek využívaný k výrobě elektřiny ze slunečního záření
• Odpisovaný hmotný majetek
• Pozemky a hmotný majetek vyloučený z odpisování
• Předčasné ukončení leasingové smlouvy

• Ukončení bez odkupu předmětu leasingu

• Ukončení s odkupem předmětu leasingu
18. Likvidace nepoužitelných zásob - str. 110
19. Manka - str. 112
20. Motivační příspěvek žákům a studentům - str. 115
21. Náhrada škody - str. 116
22. Nájemné a pachtovné - str. 117
• Daňová uznatelnost nájemného
• Prodej pronajatého majetku nájemci
• Způsoby stanovení nájemného
• Nájemné hrazené formou oprav nebo technického zhodnocení
23. Nehmotný majetek - str. 122
• Vymezení nehmotného majetku
• Daňový režim nehmotného majetku
24. Odměny a pojistné orgánů právnických osob - str. 124
• Odměna za výkon funkce
• Tantiémy
• Pojištění za škodu způsobenou společnosti při výkonu funkce
25. Odpis pohledávky - str. 126
• Odpisy pohledávky jako nedaňový náklad
• Daňová účinnost odpisu pohledávek
• Pohledávka za dlužníkem, u něhož soud zrušil konkurz pro nedostatek majetku
• Pohledávka za dlužníkem, který je v úpadku nebo jemuž úpadek hrozí
• Pohledávka za dlužníkem, který zemřel
• Pohledávka za dlužníkem, který byl právnickou osobou a zanikl bez právního nástupce

• Pohledávka za dlužníkem, na jehož majetek je uplatňována veřejná dražba

• Pohledávka za dlužníkem, jehož majetek je postižen exekucí
• Pohledávka do výše kryté použitím opravné položky
26. Odstupné za uvolnění bytu - str. 134
27. Opravné položky k pohledávkám - str. 135
• Vymezení zákonných opravných položek
• Podmínky tvorby zákonných opravných položek k pohledávkám
• Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám (§ 8a zákona o rezervách)
• Opravné položky k pohledávkám za dlužníky v insolvenčním řízení (§ 8 zákona o rezervách)
• Opravné položky k tzv. nevýznamným pohledávkám (§ 8c zákona o rezervách)
• Opravné položky k pohledávkám z titulu ručení za clo (§ 8b zákona o rezervách)
28. Opravy a udržování - str. 147
• Oprava a udržování v zákoně o daních z příjmů
• Údržba a opravy pronajatého majetku
29. Paušalizace cestovních náhrad - str. 150
• Použití metody paušalizace
• Rozhodnutí o paušalizaci cestovních náhrad
• Odůvodnění a kalkulace poskytování paušální náhrady za městskou hromadnou dopravu
30. Paušální výdaj na dopravu - str. 153
• Vymezení paušálních výdajů za dopravu
• Paušální výdaj na dopravu u plátců daně z přidané hodnoty
• Překážky pro použití paušálního výdaje na dopravu
• Výdaje, které nelze kombinovat s uplatněním paušálního výdaje

• Krácený paušální výdaj na dopravu

31. Paušální výdaje podnikatelů - str. 158
• Výše paušálních výdajů a hodnotové limity
• Kdy nelze uplatnit paušální výdaje podnikatelů
• Přechod z daňové evidence na paušální výdaje a zpět
32. Paušální výdaje pronajímatelů - str. 165
• Změna způsobu uplatňování výdajů
• Platby nájemců na služby spojené s nájem
33. Penzijní pojištění - str. 168
• Osvobození příspěvku zaměstnavatele
• Nezdanitelná část základu daně u fyzických osob
34. Pohledávky – postoupení - str. 170
• Postoupení pohledávek, o kterých nebylo účtováno
• Daňová účinnost postoupených pohledávek v daňové evidenci
• Postupování pohledávek u poplatníků, kteří vedou účetnictví
• Postoupení pohledávky kryté zákonnou opravnou položkou
• Postoupení pohledávky před dobou její splatnosti
• Postupování pohledávek ze smluvních sankcí
35. Pojistné - str. 178
• Motivační pojištění zaměstnanců
• Pojistné na sociální zabezpečení a na všeobecné zdravotní pojištění
36. Pokuty, penále a jiné sankce - str. 182
37. Poplatky - str. 184
38. Pozemek - str. 187
• Pozemek v účetních předpisech a v dani z příjmů
• Samostatná evidence jednotlivých složek majetku
• Oprava a údržba pozemku

• Prodej pozemku právnickou osobou a daňová účinnost pořizovací ceny

• Prodej pozemku fyzickou osobou, daňová účinnost pořizovací ceny
39. Pracovní oblečení - str. 193
40. Pracovní prostředky - str. 195
41. Praktický výcvik a odborné vzdělávání žáků a studentů - str. 198
• Daňová účinnost nákladů na praktický výcvik
• Odpočet od základu daně na podporu odborného vzdělávání
42. Práva zaměstnanců - str. 200
43. Přechodné ubytování - str. 203
• Osvobození přechodného ubytování od daně na straně zaměstnance
• Přechodné ubytování a ubytování při pracovní cestě
44. Reklama - str. 205
45. Reprezentace a osobní spotřeba - str. 210
46. Rezervy na opravu hmotného majetku - str. 213
• Kdo je oprávněn tvořit rezervu
• Na co lze tvořit rezervu
• Jak stanovit výši roční tvorby rezervy
• Další podmínky daňové uznatelnosti rezervy
• Čerpání rezervy
47. Smluvní sankce - str. 221
• Smluvní pokuty
• Úroky z prodlení
• Penále (smluvní)
• Jiné sankce ze závazkových vztahů
• Daňový režim smluvních sankcí

48. Soukromé životní pojištění - str. 224

49. Spojené osoby - str. 226
• Kapitálově spojené osoby
• Jinak spojené osoby
• Ovládající a ovládaná osoba, osoby blízké
• Spojené osoby a dopady do daně z příjmů
50. Škody - str. 231
• Škody v zákoně o daních z příjmů
• Zničení majetku
• Ostatní újmy
51. Technické zhodnocení hmotného majetku - str. 235
• Rozlišování oprav a technického zhodnocení
• Uplatnění technického zhodnocení v daňových nákladech
• Technické zhodnocení souboru hmotných movitých věcí
52. Úroky - str. 241
• Úroky z úvěru nebo zápůjčky od fyzické osoby
• Úroky související s pořízením majetku
• Úroky související s pořízením dceřiné společnosti
• Úroky placené spojeným osobám
• Test nízké kapitalizace
• Úroky z úvěru na financování výplaty podílu na zisku
53. Vstupní cena majetku - str. 249
• Pořizovací cena
• Vlastní náklady
• Hodnota nesplacené pohledávky zajištěné převodem práva
• Reprodukční pořizovací cena
• Ocenění v případě dědictví nebo daru
• Hodnota technického zhodnocení na dlouhodobém majetku

• Přepočtená zahraniční cena

• Další pravidla pro stanovení vstupní ceny
• Vymezení nákladů souvisejících s pořízením majetku
• Okamžik zahájení a ukončení pořizování majetku
54. Vyřazení majetku (zůstatková cena) - str. 259
• Účetní a daňová zůstatková cena
• Vyřazení majetku v zákoně o daních z příjmů a daňová zůstatková cena
• Důvody vyřazení majetku a daňové souvislosti
• Částečný prodej nebo likvidace majetku
• Účetní zůstatková cena drobného majetku
• Vyřazení daňově neodepisovaného majetku
55. Vzdělávání - str. 268
56. Zaměstnanecké benefity - str. 272
• Daňová účinnost zaměstnaneckých benefitů
• Daňové dopady zaměstnaneckých benefitů do závislé činnosti
• Zaměstnanecké benefity v případě dohod konaných mimo pracovní poměr
57. Zásoby - str. 280
• Vymezení pojmu zásoby
• Oceňováním zásob při naskladnění
• Oceňování zásob při vyskladnění
• Způsoby účtování zásob
• Zásoby v daňové evidenci
58. Závodní stravování - str. 286
• Provoz vlastního stravovacího zařízení
• Příspěvek na stravování zajišťované prostřednictvím jiných subjektů
59. Zmařená investice - str. 288

Další nabídka k tématu

Daňové zákony 2023

Sagit, a. s.

Soubor všech českých daňových zákonů, do kterých jsou promítnuty všechny změny k 1. 1. 2023 – daně z příjmů, DPH, daňový řád, daň silniční, daň z nemovitých věcí a další. Publikace obsahuje celkem 10 zákonů v úplném znění s tučně vyznačenými změnami. V této publikaci jsou obsaženy ...

Cena: 159 KčKOUPIT

ÚZ č. 1518 - Daně z příjmů, 2023

Sagit, a. s.

Od ledna 2023 nabývají účinnosti další změny zákona o daních z příjmů; od ledna rovněž platí zcela nový pokyn GFŘ D-59, k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona o daních z příjmů, který nahrazuje dosud platný pokyn D-22; pokyn obsahuje podrobnosti k většině ...

Cena: 179 KčKOUPIT

Zdanění mezd, platů a ostatních příjmů ze závislé činnosti v roce 2023

Ing. Iva Rindová, Ing. Jana Rohlíková -

Publikace obsahuje podrobný výklad ustanovení zákona o daních z příjmů přímo či nepřímo se dotýkajících procesu výpočtu měsíčních daňových záloh a měsíčních bonusů na děti v roce 2023. Stejně podrobně se ...

Cena: 519 KčKOUPIT

Daňová evidence podnikatelů 2023

Jiří Dušek, Jaroslav Sedláček - GRADA Publishing, a. s.

Publikace přináší nejnovější informace o vedení daňové evidence podle účetní a daňové legislativy 2022 i 2023. Je psána jednoduchou srozumitelnou formou, zpřístupňující a usnadňující osvojení daňových předpisů a jejich přenos do praxe. Aktuální vydání uvádí možnost uplatnění ...

Cena: 259 KčKOUPIT

Daňové a nedaňové náklady 2023

Miloslav Hnátek - GRADA Publishing, a. s.

V publikaci autor předkládá čtenářům zpracování problematiky správného uplatňování nákladů v základu daně z příjmů. Nové vydání je upraveno na podmínky roku 2023 a je také rozšířeno o další odborné informace a stanoviska. Cílem podnikání je tvorba zisku a každý podnikatel postupuje ...

Cena: 389 KčKOUPIT

Nemovité věci v daních

Miloslav Hnátek - GRADA Publishing, a. s.

Nemovité věci jsou jedním z obvyklých forem dobrého uložení peněžních prostředků s cílem zamezit znehodnocení a zamířit na jejich dlouhodobé zhodnocení. Nemovité věci vždy odrážejí vyšší řády finančních prostředků a tak je jim věnována určitá pozornost, vyskytují se v podnikatelském ...

Cena: 389 KčKOUPIT

Zcela legální daňové triky 2023

Miloslav Hnátek -

Autor provádí čtenáře spletitým souborem daňových předpisů, pokynů a stanovisek s cílem je přivést k zamyšlení, zda z nevědomosti neplatí daňové správě zbytečně více na dani z příjmů fyzických osob než je jejich zákonnou povinností. Je řada technik a chytrých postupů jak prozíravým ...

Cena: 389 KčKOUPIT

Roční zúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za rok 2022

Ing. Iva Rindová, Ing. Jana Rohlíková - Anag, spol. s r. o.

Tato kniha svým podrobným výkladem přispívá k lepší orientaci při provádění ročního zúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za rok 2022. Reaguje na všechny změny, k nimž v oblasti ročního zúčtování za dané ...

Cena: 449 KčKOUPIT

Daně v podnikání

Alena Vančurová, Hana Zídková - Wolters Kluwer, a. s.

Publikace vychází již podruhé, v aktualizovaném znění, poprvé pod hlavičkou společnosti Wolters Kluwer ČR, a. s. Poskytuje základní přehled o daňových povinnostech malého podnikatelského subjektu, a to od začátku podnikání přes postupně vyvstávající problémy až po nastínění ...

Cena: 759 KčKOUPIT

Bytové domy - zdroj příjmů i povinností

Simona Kropáčková, Magdalena Čudová, Tomislav Šimeček, Tomáš Podškubka, Martin Laipold, - Wolters Kluwer, a. s.

Správa nemovitostí v daňových a právních souvislostech. Chcete investovat do nemovitostí? Vlastníte nebo máte ve správě bytový dům nebo byt? Potřebujete znát všechna práva a povinnosti, které jako pronajímatel nebo výbor SVJ máte? Záleží vám na tom, aby nájemníci nebo vlastníci ...

Cena: 1 089 KčKOUPIT

Věcný rejstřík edice ÚZ

ZPRAVODAJSTVÍ

Zpravodajství vás každý týden seznámí s novými právními předpisy a publikacemi z vašeho oboru.
Přihlaste se k bezplatnému odběru.

Nakladatelství Sagit, a.s.

Daňové a nedaňové náklady 2020

Obsah publikace

Další nabídka k tématu

Daňové zákony 2023

ÚZ č. 1518 - Daně z příjmů, 2023

Zdanění mezd, platů a ostatních příjmů ze závislé činnosti v roce 2023

Daňová evidence podnikatelů 2023

Daňové a nedaňové náklady 2023

Nemovité věci v daních

Zcela legální daňové triky 2023

Roční zúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za rok 2022

Daně v podnikání

Bytové domy - zdroj příjmů i povinností

ZPRAVODAJSTVÍ

Provozovatel

Telefony

E-maily

Obchodní podmínky