Váš nákupní košík:  prázdný Přihlášení obchod@sagit.cz

Navigace:  Úvod  »  Ostatní  »  Zprávy

Informace k výpisu z evidence k režimu přenesení daňové povinnosti podle § 92a odst. 6 zákona o DPH

 

Ministerstvo financí sděluje, že v aplikaci "Výpis z evidence pro daňové účely podle § 92a zákona o DPH" dochází od 1. 1. 2012 k následujícím změnám:

  • z důvodu rozšíření režimu přenesení daňové povinnosti i na stavebnictví (bližší informaci najdete zde) je zaveden nový kód předmětu plnění "4" (stavební a montážní práce). U tohoto nového kódu nebude narozdíl od ostatních kódů vyplňován rozsah plnění;
  • mění se kód předmětu plnění pro dodání zboží uvedeného v příloze č. 5 zákona o DPH - dříve konkrétní číselný kód harmonizovaného popisu a číselného označování zboží, nyní jednomístný kód - číslo "5".

Vzhledem k uvedenému se od 1. 1. 2012 mění i příslušná XML struktura (popis aktualizované struktury najdete zde).

V rámci režimu přenesení daňové povinnosti (platí pro dodání zlata, dodání zboží uvedeného v příloze č. 5 zákona o DPH, převod povolenek na emise skleníkových plynů a od 1. 1. 2012 i stavební práce) má povinnost přiznat a zaplatit daň plátce, pro kterého bylo uvedené zdanitelné plnění v tuzemsku uskutečněno (odběratel). Režim platí pro dodání uskutečněná mezi plátci v tuzemsku.

Vzhledem k tomu, že jde o režim s pravidly zdanění odlišnými od obecného fungování stávajícího systému DPH, je dodavateli i odběrateli v této souvislosti uložena povinnost vést evidenci pro daňové účely, ve které budou muset uvádět DIČ obchodního partnera, datum uskutečnění zdanitelného plnění, základ daně, rozsah a předmět plnění. Výpis z předmětné evidence bude plátce povinen podat ve lhůtě pro podání daňového přiznání, a to ve formátu a struktuře uveřejněné správcem daně. K tomuto byl vydán pokyn GFŘ D-4. Výpis je možné podat prostřednictvím tzv. EPO podání nebo datovou zprávou ve vymezené XML struktuře.

Výpis z evidence z hlediska obsahu v podstatě kopíruje zákonem nadefinované požadavky. V aplikaci pro elektronické podání, resp. v příslušné datové zprávě, budou tak vyplňovány následující údaje:

  • DIČ odběratele/příjemce a DIČ dodavatele/poskytovatele
    Dodavatel/poskytovatel uvede na každém řádku samostatně za každé zdanitelné plnění DIČ jednotlivého odběratele/příjemce.
    Odběratel/příjemce uvede na každém řádku samostatně za každé zdanitelné plnění DIČ dodavatele/poskytovatele.
  • Kód předmětu plnění
    Uvede se (u EPO vybere z číselníku) jednomístný kód - číslo 1, 2, 4 nebo 5, a to:
    1: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92b - zlato,
    2: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92d - povolenky,
    4: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92e - stavební a montážní práce,
    5: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92c - zboží uvedené v příloze č. 5.
  • Datum uskutečnění zdanitelného plnění
    Uvede se datum uskutečnění zdanitelného plnění podle daňového dokladu.
  • Základ daně
    Uvede se základ daně každého zdanitelného plnění uskutečněného v režimu přenesení povinnosti (každé plnění se uvede na samostatném "řádku"; zaokrouhlení na celé koruny).
    Celkovou částku všech uskutečněných plnění v režimu přenesení daňové povinnosti za dané zdaňovací období uvede dodavatel/poskytovatel zároveň na ř. 25 daňového přiznání.
    Celkovou částku všech přijatých plnění v režimu přenesení daňové povinnosti za dané zdaňovací období uvede odběratel/příjemce zároveň na ř. 10 nebo 11 daňového přiznání.
  • Rozsah plnění
    Uvede se údaj o množství (rozsah plnění) v určených měrných jednotkách nastavených podle vyplněného kódu předmětu plnění (u zlata gram, u šrotu kilogram, u povolenek kus).
    Pokud bude vybrán kód 4 - stavební a montážní práce, rozsah plnění vyplňován nebude.

Zdroj: Ministerstvo financí ČR

 

Novinky

ÚZ č. 1190 - Spotřební daně, líh, paliva a maziva, energetické daně

ÚZ č. 1190 - Spotřební daně, líh, paliva a maziva, energetické daněNové vydání publikace obsahuje aktuální text zákona o spotřebních daních, který byl změněn v souvislosti s přijetím nové úpravy ochrany zdraví před škodlivými účinky tabákových výrobků a alkoholu; zcela nová je právní úprava vracení daně z ...

Cena: 109 KčKOUPIT

Vzory smluv, petitů a zakládacích listin podle nového občanského zákoníku

Vzory smluv, petitů a zakládacích listin podle nového občanského zákoníkuDruhé, přepracované a rozšířené vydání praktické příručky zpracovaná kolektivem renomovaných autorů nabízí vzory smluv, listin a žalobních návrhů. - Obsahuje více než 420 vzorů k novému občanskému právu. Vzory ke všem částem občanského ...

Cena: 990 KčKOUPIT

ÚZ č. 1189 - Zemědělství, Vinařství, Lesnictví, Myslivost, Rybářství, Ochrana zvířat

ÚZ č. 1189 - Zemědělství, Vinařství, Lesnictví, Myslivost, Rybářství, Ochrana zvířatRozsáhlý soubor 19 nejdůležitějších zákonů, z nichž 8 bylo od minulého vydání změněno, a to i vícekrát. Velké změny nastaly v zákoně o vinohradnictví a vinařství, v zákoně o hnojivech, v plemenářském zákoně, v zákoně o obchodu s reprodukčním ...

Cena: 279 KčKOUPIT

Rodinné právo, 2. vydání

Rodinné právo, 2. vydání Druhé vydání učebnice rodinného práva je aktualizované, v některých částech i podstatně přepracované. V aktualizovaném vydání bylo nutné reagovat na nemnohé legislativní změny, které se však rodinného práva významně dotkly. Některé uvedené ...

Cena: 850 KčKOUPIT

Provozovatel

Nakladatelství Sagit, a. s.
Horní 457/1, 700 30 Ostrava-Hrabůvka
Společnost je zapsaná v obchodním
rejstříku vedeném KS v Ostravě,
oddíl B, vložka 3086.
IČ: 277 76 981
DIČ: CZ27776981

Telefony


Zásilkový obchod: 558 944 614
Předplatné ÚZ: 558 944 615
Software: 558 944 629
Knihkupci: 558 944 621
Inzerce: 558 944 634

E-maily


Zásilkový obchod: obchod@sagit.cz
Předplatné ÚZ: predplatne@sagit.cz
Software: software@sagit.cz
Knihkupci: knihkupci@sagit.cz
Inzerce: inzerce@sagit.cz

Obchodní podmínky

© 1996–2017 Nakladatelství Sagit, a. s. Všechna práva vyhrazena.